私企查帳征收的幾個(gè)問題

　　問：我是一家私營企業(yè)，去年所得稅7%征收，今年已批準(zhǔn)查帳征收，有幾個(gè)問題要請教：（1）去年的32000元凈利潤如何處理？是否可由業(yè)主提現(xiàn)？（2）今年1-3月利潤總額10000元，如何計(jì)提所得稅？（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)6人*815*28%=1369.2元，職工個(gè)人應(yīng)付多少？醫(yī)療保險(xiǎn)可否在管理費(fèi)用中列支？（4）工會經(jīng)費(fèi)如何計(jì)提？

　　答： ⑴ 你公司去年取得的32000元凈利潤可以分配給投資者。

　?、?由于企業(yè)所得稅的繳納方式為按年計(jì)算，分月（季）預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)。因此，你公司1-3月份的所得稅可按利潤總額計(jì)提繳納，年度終了進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　?、?根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)[2005]38號）第六條規(guī)定，從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。因此，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)繳費(fèi)工資的8％。

　　《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企[2003]61號）第一條規(guī)定，企業(yè)為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支。另外，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)［2000］084號）第四十九條的規(guī)定， 納稅人為全體雇員按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　?、?根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交給工會部門的工會經(jīng)費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”，貸記“其他應(yīng)收款”?！?A href="/new/63/67/88/2000/9/ad81784201111900021224.htm" target=_blank>國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除問題的通知》（國稅函[2000]678號）規(guī)定，建立工會組織的企業(yè)，按每月全部職工工資總額的2％向工會撥交經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》，可在稅前扣除。