企業(yè)所得稅年度匯算開始啦！

2019年起小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

享受優(yōu)惠條件放寬了

申報(bào)時(shí)需要注意什么？如何填寫申報(bào)表？

往下看~

一、小微企業(yè)身份如何界定呢？

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述指標(biāo)。

具體計(jì)算公式如下：

①季度平均值=（季初值+季末值）/2  

②全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4

看到這里是不是就對小型微利企業(yè)有了基本概念了呢？那就快看看自家公司符不符合相關(guān)認(rèn)定條件吧！

二、符合條件的小微企業(yè)企業(yè)所得稅可以享受的優(yōu)惠稅率是多少？如何計(jì)算應(yīng)納稅額？

對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元不超300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

舉個(gè)例子：X企業(yè)2019年擁有員工158人，全部資產(chǎn)總額4500萬元，應(yīng)納稅所得額為280萬元，則2019年度需繳納企業(yè)所得稅23萬元。（解析：X企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，為小微企業(yè)納稅人，則其2019年企業(yè)所得稅額計(jì)算如下：

100*25%*20%+180*50%*20%=23萬元）。

三、符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)如何辦理才能申報(bào)享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。即小微企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)減免政策。

?符合條件的查賬征收企業(yè)：預(yù)繳申報(bào)時(shí)在《A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報(bào)減免稅額；年度匯算時(shí)在<A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報(bào)減免稅額。

?符合條件的核定征收企業(yè)：預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí)在<B100000中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，20018年版）》第15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報(bào)減免稅額。

四、小微企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳免填表單有哪些呢？

1、《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）

2、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）

3、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）

4、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）

5、《事業(yè)單位、民間非盈利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）

6、《期間費(fèi)用明細(xì)表》 （A104000）

上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A表）》（A100000）中直接填寫。除以上表單、項(xiàng)目外，小型微利企業(yè)可結(jié)合自身經(jīng)營情況，選擇表單填報(bào)。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項(xiàng)，則無需填報(bào)。

五、享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除填表更方便！

企業(yè)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，不再填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》和報(bào)送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

六、小微企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報(bào)途徑有哪些？

（一）為了節(jié)約您的寶貴時(shí)間，方便辦稅，同時(shí)有助于防控疫情，我們建議您采取非接觸式辦稅方式，登錄電子稅務(wù)局進(jìn)行年度匯算清繳。

您可充分利用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的自動計(jì)算、提醒、校驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)掃描功能，在提交申報(bào)前多次反復(fù)測試申報(bào)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，確保在5月31日前完成納稅申報(bào)。

（二）企業(yè)所得稅年度匯算清繳屬于同城通辦業(yè)務(wù)，納稅人可提前預(yù)約前往就近辦稅服務(wù)廳進(jìn)行辦理。

學(xué)習(xí)更多匯算清繳填報(bào)技巧

加入2020年匯算清繳37賬表填報(bào)私教班

助您輕松打贏匯算清繳最后一戰(zhàn)！

點(diǎn)擊進(jìn)入學(xué)習(xí)>>