2019年財政部、國家稅務(wù)總局推出多項(xiàng)個人所得稅政策規(guī)定，已近歲末，小編這就給您盤點(diǎn)盤點(diǎn)2019年個人所得稅新政，快收藏吧。

要點(diǎn)1

個人所得稅申報表修訂

自2019年1月1日起，啟用新個人所得稅申報表：

（1）根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了原《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》《個人所得稅扣繳申報表》《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》相關(guān)填報內(nèi)容和說明；

（2）根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》；

（3）根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。

政策依據(jù)： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第7號）

要點(diǎn)2

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策明確

創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應(yīng)納稅額。      

創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅；創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）

要點(diǎn)3

明確無住所的個人居住時間判定標(biāo)準(zhǔn)

無住所個人一個納稅年度在中國境內(nèi)累計居住滿183天的，如果此前六年在中國境內(nèi)每年累計居住天數(shù)都滿183天而且沒有任何一年單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境內(nèi)、境外所得應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅；如果此前六年的任一年在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)不滿183天或者單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。

前款所稱此前六年，是指該納稅年度的前一年至前六年的連續(xù)六個年度，此前六年的起始年度自2019年（含）以后年度開始計算。

政策依據(jù)： 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人居住時間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第34號）

要點(diǎn)4

非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策

明確非居民個人和無住所居民個人的所得來源地、工資薪金所得收入額、稅款計算、適用稅收協(xié)定、相關(guān)征管規(guī)定等具體政策。

政策依據(jù)： 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第35號）

要點(diǎn)5

調(diào)整《中國稅收居民身份證明》開具規(guī)定

自2019年5月1日起，申請人應(yīng)向主管其所得稅的縣稅務(wù)局（以下稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）申請開具《稅收居民證明》。中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)由其中國總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。

政策依據(jù)： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整<中國稅收居民身份證明>有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第17號）

要點(diǎn)6

部分應(yīng)稅所得項(xiàng)目調(diào)整

2018年個人所得稅法修改后，取消了“其他所得”項(xiàng)目，按照原稅法“其他所得”項(xiàng)目征稅的有關(guān)政策文件，需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號），對原稅法下按“其他所得”項(xiàng)目征稅的有關(guān)收入調(diào)整了適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目，從2019年1月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)： 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號）

要點(diǎn)7

粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策

廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個人所得稅稅負(fù)差額，對在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺）高端人才和緊缺人才給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個人所得稅。

政策依據(jù)： 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）

要點(diǎn)8

全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策

自2019年7月1日起至2024年6月30日，個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部公告2019年第78號）

要點(diǎn)9

多部門聯(lián)合發(fā)文加強(qiáng)個人所得稅納稅信用建設(shè)

《國家發(fā)展改革委辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強(qiáng)個人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》（以下簡稱《通知》）涵蓋了個人所得稅事項(xiàng)辦理的事前、事中、事后全過程，納稅人在辦理相關(guān)事項(xiàng)時應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容，以在點(diǎn)滴間積累自身的納稅信用：

一是事前關(guān)注信用承諾。稅務(wù)部門已在個人所得稅自行納稅申報表、個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表等表單中設(shè)立了信用承諾書，提示納稅人對填報信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出承諾。信用承諾的履行情況將納入個人信用記錄。

二是事中注重誠實(shí)守信?！锻ㄖ芬?guī)定，稅務(wù)部門將以個人所得稅納稅申報記錄、專項(xiàng)附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規(guī)行為記錄為重點(diǎn)，研究制定自然人納稅信用管理的制度辦法。對個人所得稅納稅信用記錄持續(xù)優(yōu)良的納稅人，稅務(wù)部門將聯(lián)合相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合激勵；對于違反相關(guān)法律法規(guī)，違背誠實(shí)守信原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息等失信行為的當(dāng)事人，稅務(wù)部門將列入重點(diǎn)關(guān)注對象，依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施；對于情節(jié)嚴(yán)重、達(dá)到重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)部門將列為嚴(yán)重失信當(dāng)事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享，推送相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合懲戒。

三是事后關(guān)注合法權(quán)益?！锻ㄖ芬?guī)定，納稅人對個人所得稅納稅信用記錄有異議時，可向稅務(wù)部門提出申請，稅務(wù)部門將及時回復(fù)并反饋結(jié)果。與此同時，稅務(wù)部門將為納稅人提供信用修復(fù)渠道，鼓勵自然人在規(guī)定期限內(nèi)主動糾正失信行為、消除不良影響，開展信用修復(fù)。

政策依據(jù)： 《國家發(fā)展改革委辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于加強(qiáng)個人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》（發(fā)改辦財金規(guī)〔2019〕860號）

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