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費(fèi)用報(bào)銷單審核要點(diǎn) 作為財(cái)務(wù)人員的你都注意到了嗎?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/06/27 11:46:08  字體:

在我們財(cái)務(wù)日常工作中,離不開的一項(xiàng)東西就是費(fèi)用報(bào)銷單,那么作為財(cái)務(wù)人員費(fèi)用報(bào)銷單需要審核的要點(diǎn)你都清楚嗎?今天我們就來聊聊費(fèi)用報(bào)銷單審核要點(diǎn)。

正保會計(jì)網(wǎng)校

1、票據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)是否吻合

這是費(fèi)用報(bào)銷中最基本的常識,比如:業(yè)務(wù)人員采購,應(yīng)該取得商品購銷發(fā)票,但報(bào)銷時(shí)使用的是服務(wù)發(fā)票,這樣發(fā)票和實(shí)際業(yè)務(wù)并不能相對應(yīng),自然不允許報(bào)銷。

有的小供應(yīng)商沒有發(fā)票怎么辦?稅務(wù)局不會認(rèn)的,所以記得提醒員工買東西前記得問有沒有發(fā)票,沒發(fā)票就換一家吧。

2、附件能有力支撐費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性

附件與報(bào)銷單之間應(yīng)具有較強(qiáng)的邏輯性和關(guān)聯(lián)性,比如:報(bào)銷物料采購款,后面的送貨單僅寫了物料一批和總金額,沒有寫明物料的用途,送貨人和收貨人也無簽字,財(cái)務(wù)人員在審核報(bào)銷單時(shí)根據(jù)這些現(xiàn)有的單據(jù)并不能判斷這筆采購業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生、有無存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

3、取得的發(fā)票類別符合稅法要求

在這里我們總結(jié)一下:水電費(fèi)、各類外包服務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)、辦公費(fèi)、物料采購費(fèi)用等可以使用專票報(bào)銷,但吃飯的發(fā)票、會所、KTV、酒吧、業(yè)務(wù)招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報(bào)銷即可。

4、附件中文件表單符合內(nèi)部管理流程

這點(diǎn)要求至關(guān)重要,很多費(fèi)用的報(bào)銷會牽扯到公司內(nèi)部幾個(gè)部門的專業(yè)意見,報(bào)銷事項(xiàng)在發(fā)生前應(yīng)取得這些內(nèi)部通過的審批意見。

5、查詢是否有借支情況

財(cái)務(wù)人員應(yīng)該通過查詢賬簿、憑證,理清員工以往借支情況,并在借支手續(xù)上注明,提醒審批借支領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注。

比如,業(yè)務(wù)人員采購需要現(xiàn)金1000元,如果此業(yè)務(wù)人員以往并無借支,相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)可能會批準(zhǔn)借支;如果此業(yè)務(wù)人員以往有借支并且尚未歸還,部門領(lǐng)導(dǎo)就可能不批借支,而且部門再批準(zhǔn)借支的可能性極小。

6、差旅費(fèi)報(bào)銷是否符合規(guī)定

(1)核對事前審批表:一般出差都需進(jìn)行審批,報(bào)銷時(shí)需關(guān)注是否有經(jīng)過批準(zhǔn)的申請表(包括事后補(bǔ)辦的),并且要核對審批地址與實(shí)際出差地址是否一致,如地點(diǎn)不符或沒有審批表,除非特別審批方可報(bào)銷,

(2)核對時(shí)間軌跡:發(fā)票的時(shí)間與差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)間以及審批表時(shí)間應(yīng)相符。

(3)核對報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),要按照本公司相關(guān)規(guī)定報(bào)銷。

(4)核對借支。有借支需沖賬處理。

7、報(bào)銷時(shí)間是否符合規(guī)定

(1)規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷。

(2)憑證時(shí)間要符合邏輯。

8、報(bào)銷原始單據(jù)的問題

(1)取得發(fā)票上要蓋有銷售方發(fā)票專用章,并且與銷售方名稱一致,否則不予報(bào)銷;

(2)取得收據(jù)上要求蓋有銷售方財(cái)務(wù)章,沒有財(cái)務(wù)章不予報(bào)銷;

(3)報(bào)銷的手撕非機(jī)打車票不得連號或同一號段報(bào)銷;

(4)報(bào)銷的手撕非機(jī)打車票上要印有國稅監(jiān)制章,并且有防偽識別碼或水印。

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費(fèi)用報(bào)銷制度

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