新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
匯算清繳緊鑼密鼓，三個沒有發(fā)票也可以稅前扣除的案例！快看！
案例一
達通公司人事行政部小李2018年9月份從菜市場劉師傅、王師傅那里買水果用于公司招待客戶，共花費129.8元，取得兩位水果攤攤主開具的收據(jù)各一份。無發(fā)票，公司為其報銷費用后賬務處理：
借：管理費用-業(yè)務招待費 129.8
貸：庫存現(xiàn)金 129.8
2018年入賬的這兩個收據(jù)對應的招待費，可以企業(yè)所得稅稅前扣除。
政策依據(jù)：
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的2018年第28號公告第九條 規(guī)定：對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。
案例二
達達公司市場部總監(jiān)2018年6月份到非洲出差，在當?shù)匕l(fā)生的交通費、餐費只有當?shù)氐暮炠弳位蚋犊顟{條，沒有正式發(fā)票。公司為其報銷費用后賬務處理：
借：銷售費用-差旅費 15623.44
貸：銀行存款 15623.44
2018年入賬的差旅費，可以企業(yè)所得稅稅前扣除。
政策依據(jù)：
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的2018年第28號公告 第十一條 企業(yè)從境外購進貨物或者勞務發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。
《發(fā)票管理辦法》第三十三條規(guī)定，單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發(fā)票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)或者注冊會計師的確認證明，經(jīng)稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。
根據(jù)上述規(guī)定，從境外取得的消費簽購單，可以作為與納稅有關的憑證，但稅務機關對該憑證有疑義的，企業(yè)有義務進一步舉證。
案例三
2018年8月起，達通公司與達達公司兩家共用一塊廠區(qū)了，廠區(qū)只有一個總電表。電費的發(fā)票電力公司只開給達通公司。達通公司按照兩個公司每月協(xié)商約定，開給達達公司發(fā)票分割單。達達公司在收到發(fā)票分割單后賬務處理為：
借：制造費用-電費
管理費用-電費
貸：銀行存款
達達公司計入到當期費用或當期成本中的電費，可以企業(yè)所得稅稅前扣除。
政策依據(jù)：
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的2018年第28號公告 第十九條 企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡等費用，出租方作為應稅項目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分攤方式的，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。
更多匯算清繳問題交流，點擊加入年度匯算清繳交流群：719092115
新政匯總、申報流程、填報方法
特殊調(diào)整事項、疑難問題答疑、表格下載
推薦閱讀
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
掃一掃關注
京公網(wǎng)安備 11010802023314號