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餐飲企業(yè)如何進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款管理及核算？附案例解析
餐飲業(yè)一直都算大熱行業(yè)，但是餐飲業(yè)的業(yè)務(wù)處理與普通企業(yè)有不同的地方，比如在現(xiàn)金、銀行存款管理及核算問題上，做好餐飲業(yè)的會(huì)計(jì)，先了解一下餐飲企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款的核算管理吧！
1012其他貨幣資金
一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨市資金。
二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款"科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票” 、“信用卡”、 “信用證保證金”、“存出投資款”、“ 外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。
結(jié)算周期
美團(tuán)：三天一個(gè)結(jié)算周期，第四天會(huì)把前三天的款項(xiàng)直接打到商家綁定的銀行卡里。
餓了么：營(yíng)業(yè)第四天結(jié)第一天的款、 營(yíng)業(yè)到第五天結(jié)第二天的款項(xiàng)。這些款項(xiàng)不是直接打到商家的銀行卡里，而是在商家的后臺(tái)里(餓了么的存管賬戶)，沒有金額限制商家可以主動(dòng)發(fā)起提現(xiàn)。也即最近三天的款無(wú)法提現(xiàn)，只能提現(xiàn)三天以前的款項(xiàng)。
【案例分析】
1、12月15日，收到客戶會(huì)員卡充值款50,000.00元，實(shí)際消費(fèi)時(shí)憑會(huì)員卡享受8折優(yōu)惠。
借；銀行存款一招商銀行 50,000.00
貸：預(yù)收賬款—會(huì)員卡充值 50,000.00
2、12月16日，通過美團(tuán)平臺(tái)銷售外賣(菜品主食)，金額共計(jì)12,500.00元，扣除美團(tuán)服務(wù)費(fèi)1,250.00元，余款11,250.00元已轉(zhuǎn)入銀行結(jié)算賬戶。
借：銀行存款—招商銀行 11,250.00
銷售費(fèi)用一服務(wù)費(fèi)用 1,250.00
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—菜品主食收入 11,792.45
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 707.55
3、12月20日，收到糯米團(tuán)代金券銷售款項(xiàng)，其中扣除支付糯米團(tuán)的手續(xù)費(fèi)7,350.00元，收到97,650.00元。
借：銀行存款一招商銀行 97,650.00
銷售費(fèi)用一服務(wù)費(fèi)用 7,350.00
貸：其他貨幣資金—糯米團(tuán)代金券 105,000.00
4、12月25日，存現(xiàn)140,000.00元。
借：銀行存款一招商銀行 140,000.00
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 140,000.00
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