一年只做一次的會(huì)計(jì)分錄！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：奶黃包 2023/11/14 15:35:55　　字體：大小

1、年底結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤(rùn)

本年利潤(rùn)科目1-11月都是有余額的，年底將本年利潤(rùn)科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)科目余額為0。

企業(yè)盈利時(shí)

借 : 本年利潤(rùn)

貸 : 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

若是虧損，則做相反的會(huì)計(jì)分錄

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

2、年底計(jì)提10%法定盈余公積金

同學(xué)經(jīng)常會(huì)問(wèn)盈余公積是否必須計(jì)提，回答是肯定的，公司法是這么說(shuō)的，公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。法條里面的應(yīng)當(dāng)就是必須的意思，所以公司有盈利就必須要計(jì)提法定盈余公積。如果是虧損，則不用計(jì)提，不用作這個(gè)會(huì)計(jì)分錄。

借 : 利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

貸 : 盈余公積——法定盈余公積

3、結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”明細(xì)科目

第三個(gè)就是結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配的明細(xì)科目，把利潤(rùn)分配中除了未分配利潤(rùn)之外的其他明細(xì)科目，比如提取法定盈余公積金、應(yīng)付股利等都結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)之后，只有利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目有余額，利潤(rùn)分配的其他明細(xì)科目沒(méi)有余額。

借 : 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸 : 利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

貸 : 利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積

貸 : 利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)

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