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留抵退稅、加計抵減、加計抵扣、即征即退等10筆常用的會計分錄！
留抵退稅、加計抵減、加計抵扣、即征即退等10筆常用的會計分錄：
分錄一
增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理：
借：銀行存款 10萬元
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） 10萬元
分錄二
繳納增值稅的時候享受增值稅加計抵減1萬的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10萬元
貸：銀行存款 9萬元
其他收益 1萬元
分錄三
免征增值稅的賬務(wù)處理：
借：銀行存款 10萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元
分錄四
增值稅即征即退的賬務(wù)處理：
借：其他應(yīng)收款 10萬元
貸：其他收益 10萬元
收到增值稅返還
借：銀行存款 10萬元
貸：其他應(yīng)收款 10萬元
分錄五
增值稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理：
借：成本費用存貨等 10萬元
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 10萬元
分錄六
農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣1%的賬務(wù)處理：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料) 9萬元
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1萬元
貸：原材料 10萬元
分錄七
結(jié)轉(zhuǎn)一般納稅人轉(zhuǎn)小的時候待抵扣進項稅額余額的賬務(wù)處理：
借：資產(chǎn)成本費用存貨等 10萬元
貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 10萬元
分錄八
納稅義務(wù)尚未發(fā)生的賬務(wù)處理（比如出租房屋后付租金）：
借：應(yīng)收賬款 10.9萬元
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10萬元
應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 0.9萬元
收到房租款項時，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生：
借：應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 0.9萬元
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 0.9萬元
分錄九
尚未勾選認證的增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理：
借：原材料 10萬元
應(yīng)交稅費——待認證進項稅額 1.3萬元
貸：銀行存款 11.3萬元
勾選認證抵扣的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 1.3萬元
貸：應(yīng)交稅費——待認證進項稅額 1.3萬元
分錄十
企業(yè)預(yù)繳增值稅時的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 10萬元
貸：銀行存款 10萬元
月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10萬元
貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 10萬元
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