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實(shí)務(wù)中基本上都是財(cái)務(wù)軟件報(bào)表模塊自動(dòng)導(dǎo)出EXCEL資產(chǎn)負(fù)債表,但是導(dǎo)出之后我們需要對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行檢查分析,你知道資產(chǎn)負(fù)債表下編制過程中有哪些常見問題嗎?
1.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù),減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列;
“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù),減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列;
實(shí)務(wù)中常見預(yù)收賬款明細(xì)戶借方余額重分類至應(yīng)收賬款或其他應(yīng)付款明細(xì)戶借方余額重分類至其他應(yīng)收款后,未調(diào)整壞賬準(zhǔn)備。
2.應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅、所得稅等期末負(fù)數(shù)余額未重分類至“其他流動(dòng)資產(chǎn)”。
3.預(yù)付賬款-預(yù)付固定資產(chǎn)設(shè)備款、基建工程款仍列報(bào)在“預(yù)付款項(xiàng)”,未根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》第十七條、第十八條的規(guī)定,調(diào)整至“在建工程”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”等。
依據(jù):
資產(chǎn)滿足下列條件之一的,應(yīng)當(dāng)歸類為流動(dòng)資產(chǎn):
(1)預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用。
(2)主要為交易目的而持有。
(3)預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)。
(4)自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi),交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。
流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)歸類為非流動(dòng)資產(chǎn),并應(yīng)按其性質(zhì)分類列示。
在資產(chǎn)負(fù)債表上,可根據(jù)其不同的性質(zhì)確定所屬的報(bào)表項(xiàng)目,通常在“在建工程”、“工程物資”、“開發(fā)支出”、“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”等項(xiàng)目中列報(bào)。
4.距離資產(chǎn)負(fù)債表日一年以內(nèi)到期的“長(zhǎng)期借款”未重新分類至“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”列報(bào)。
5.距離資產(chǎn)負(fù)債表日一年以內(nèi)攤銷完畢的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”未重新分類至“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”列報(bào)。
6.距離資產(chǎn)負(fù)債表日一年以內(nèi)到期的“委托貸款”未重新分類至“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”列報(bào)。
財(cái)務(wù)報(bào)表是每個(gè)企業(yè)都非常重視的數(shù)據(jù)之一,同時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表一直是財(cái)務(wù)工作中的重點(diǎn),網(wǎng)校推出2020年全系列企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制私教班,通過例題通俗易懂地講解了整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的體系。快速查看>>
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