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2023年度企業(yè)關(guān)聯(lián)申報注意事項（帶圖）
2023年度關(guān)聯(lián)申報工作正在進行，整套關(guān)聯(lián)申報表共22張，其中分為關(guān)聯(lián)申報部分與國別報告部分。我們梳理了申報相關(guān)要點，希望對您及時準確填報有所幫助。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）
一、關(guān)聯(lián)申報
申報時間：2024年5月31日前（與企業(yè)所得稅申報期限一致）
納稅人在規(guī)定期限內(nèi)報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當按照稅收征管法及其實施細則有關(guān)規(guī)定辦理。
申報主體
1.關(guān)聯(lián)申報部分
實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》。
2.國別報告部分
存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當在報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表時，填報國別報告：
該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元。
該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)。
申報方式
二、構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系判定條件
（詳細內(nèi)容請參見42號公告第二條）
三、主要關(guān)聯(lián)交易類型
四、申報注意事項
必填表單
《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》全部表單中，《報告企業(yè)信息表》《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》為必填項，其他表單根據(jù)實際情況選填。
根據(jù)42號公告需要準備同期資料的企業(yè)，應(yīng)當在《報告企業(yè)信息表》124欄“本年度準備同期資料”進行相應(yīng)勾選。不需要準備同期資料的企業(yè)，則應(yīng)在相應(yīng)欄次勾選“無”。并如實填寫《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表》。
填報時注意關(guān)聯(lián)申報表與企業(yè)所得稅年報表及關(guān)聯(lián)申報表內(nèi)各子表間邏輯及數(shù)據(jù)準確、一致。
未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易且不符合國別報告報送條件的企業(yè)，可以不進行關(guān)聯(lián)申報。
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