新用戶掃碼下載數(shù)電發(fā)票如何申報(bào)？
數(shù)電發(fā)票上線后，增值稅抵扣申報(bào)又有新變化了，主要包括增值稅納稅申報(bào)表附表1和附表2，銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)部分的填寫變化。
1、如果你開具了數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票），那么申報(bào)時(shí)候你需要填寫到附表1開具增值稅專用發(fā)票相關(guān)欄次；
2、如果你開具了數(shù)電票（普通發(fā)票），那么你申報(bào)時(shí)候填寫到開具其他發(fā)票的相關(guān)欄次去。
比如，公司2023年2月開具的發(fā)票匯總?cè)缟希卸惪叵到y(tǒng)開的增值稅發(fā)票，也有電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開的數(shù)電票。
其實(shí)申報(bào)填寫很簡(jiǎn)單，就是數(shù)電票的專票填到專票欄次，普通發(fā)票填寫到其他發(fā)票欄次就行了。
比如，6%稅率的部分沒(méi)有開全電專票，所有申報(bào)表只有稅控專票的數(shù)據(jù)。普通發(fā)票開了數(shù)電票，那么全電普通發(fā)票就和稅控開的普通發(fā)票合并都填寫到其他開票欄次。
包括13%的、5%簡(jiǎn)易計(jì)稅的都是同樣的道理。
所以，開了數(shù)電票，申報(bào)表的歸屬其實(shí)就是這樣的：
小規(guī)模納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”或“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票、紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票，其金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”或“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”相關(guān)欄次。其中，適用增值稅免稅政策的，按規(guī)定填入“免稅銷售額”相關(guān)欄次。
增值稅申報(bào)表附表2第1欄，是匯總數(shù)，等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，其實(shí)這個(gè)里面要填寫的包括值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)、機(jī)動(dòng)車發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票，以及現(xiàn)在新增的數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票）、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。
比如，公司2023年2月勾選了6份全電專票，如圖：
那么，這部分發(fā)票統(tǒng)一填寫到附表2，1、2、35行，和稅控專票填寫地方一樣。
至此，附表2第一欄，其實(shí)一共可以填寫四種抵扣憑證。
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