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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:小微企業(yè)免征增值稅的核算(2023.01.28)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/01/28 10:21:57 字體:

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多選題

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的政策正確的是(?。?/p>

A、自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅 

B、小微企業(yè)免征增值稅是直接免征 

C、小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入其他收益 

D、小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用 

E、初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減 

查看答案解析
【答案】
ACE
【解析】
選項(xiàng)B,小微企業(yè)免征增值稅不是直接免征,季度申報(bào)時(shí)判斷是否達(dá)到免征增值稅的標(biāo)準(zhǔn),達(dá)到免征標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益,但不包括當(dāng)期代開(kāi)增值稅專用發(fā)票未將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票,在代開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅和稅金及附加;選項(xiàng)D,小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入其他收益。

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