新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：（2023.01.01）
稅務(wù)師基礎(chǔ)知識點學(xué)得差不多了，要通過做題進(jìn)行檢驗，這樣可以加深知識點的印象，加強理解！正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題，每天記得來練習(xí)！
單選題
甲公司為一般納稅人，2022年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計入（ ）科目借方。
A、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
B、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
C、應(yīng)交稅費——簡易計稅
D、管理費用
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。
【點評】“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目：記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。如企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
如小微企業(yè)符合增值稅制度規(guī)定的免征增值稅金額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：其他收益
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（01.01）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.01）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號