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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:企業(yè)所得稅(2022.02.03)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2022/02/03 14:19:19 字體:

豐功偉績都是從點點滴滴做起的。巨大的建筑,總是由一木一石疊起來的???a href="http://m.8riaszlp.cn/zhuceshuiwushi/hgz/" target="_blank" title="稅務(wù)師合格證" class="hotLink">稅務(wù)師證書也是這樣,從一道一道小題開始積累知識。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供精選試題,每道題都附有詳細(xì)的答案解析,現(xiàn)在就開始搭建屬于你的知識堡壘吧!

多選題

企業(yè)發(fā)生的下列支出,無需并入職工教育經(jīng)費,可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除的有(?。?。

A、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工培訓(xùn)費  

B、高新技術(shù)企業(yè)的職工培訓(xùn)費 

C、集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓(xùn)費 

D、航空企業(yè)實際發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費 

E、符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費 

查看答案解析
【答案】
CDE
【解析】
選項A、B,發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;選項C、E,2012年4月20日,財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)明確規(guī)定,集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用,應(yīng)單獨進(jìn)行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;選項D,自2011年7月1日起,航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定,可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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