24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:增值稅(2022.01.16)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:wkzhiban 2022/01/16 11:09:40 字體:

要成就一件大事業(yè),必須從小事做起。要想取得稅務(wù)師證書,讓我們從每一道試題開始!想要拿下稅務(wù)師,做題必不可少,讓我們從每日一練開始,一點一滴積累知識!

單選題

北京市甲公司,為增值稅一般納稅人。2021年5月15日,向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備(2013年8月購入),約定租賃期限2年,預(yù)收不含稅租金50000元,該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)(營改增后登記為增值稅一般納稅人)負(fù)責(zé)運輸,甲公司支付不含增值稅運費2000元,并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;5月25日,向丙企業(yè)出租廠房,約定租賃期限為10年,收取不含稅租金100萬元,該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應(yīng)納增值稅稅額為(?。┰?/p>

A、96320 

B、96140 

C、95200 

D、95180 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),自2013年8月1日起,在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點。試點納稅人中的一般納稅人,以該地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù),試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。本題由于是一般納稅人2013年8月1日后購進的有形動產(chǎn),所以出租有形動產(chǎn),應(yīng)該采用一般計稅方法,有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的稅率;接受運輸業(yè)務(wù),可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅。
其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn),取得的租金收入可在租金對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^15萬的可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。除此以外,納稅人提供租賃服務(wù)一次性收取租金,應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款時一次性繳納增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=50000×13%+1000000×9%-2000×9%=96320(元)

點擊進入“每日一練——免費在線測試”>>

稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(01.16)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(01.16)

稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》(01.16)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(01.16)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號