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《稅法一》每日一練：免抵退稅不得免征和抵扣稅額（10.20）
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單選題
某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2020年6月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付不含稅運費5800元并取得增值稅專用發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，下列表述正確的是（?。?。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，美元對人民幣匯率為1︰6.2）
A、應(yīng)退增值稅32136元，免抵增值稅額0元
B、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C、應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D、應(yīng)退增值稅21446元，免抵增值稅額3274元
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝6.2×42000×（13%－10%）－13200×（13%－10%）＝7416（元） 應(yīng)納稅額＝150000×13%－（368000×13%＋5800×9%－7416）＝-21446（元） 當(dāng)期免抵退稅額＝6.2×42000×10%－13200×10%＝24720（元） 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝21446（元） 當(dāng)期免抵稅額＝24720－21446＝3274（元） 
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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