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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：賬務(wù)調(diào)整的類型（2023.11.20）
“不怕慢，就怕站！”備考是件苦差事，拼到最后比的就是誰更有毅力，所以千萬不要輕言放棄！網(wǎng)校提供稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，貴在堅(jiān)持！
多選題
2023年1月，某旅游公司為增值稅一般納稅人，本月組織旅游團(tuán)赴云南旅游，收取含稅旅游費(fèi)318000元，代旅游者支付的住宿費(fèi)、門票費(fèi)、餐費(fèi)等共計(jì)212000元，取得普通發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。則該旅游公司正確的賬務(wù)處理有（?。?/p>
A、借：主營業(yè)務(wù)成本 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 12000 貸：銀行存款 212000
B、借：銀行存款 318000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18000
C、借：主營業(yè)務(wù)成本 212000 貸：銀行存款 212000
D、借：主營業(yè)務(wù)成本 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減） 12000 貸：銀行存款 212000
E、借：主營業(yè)務(wù)收入 200000 貸：銀行存款 212000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） －12000
查看答案解析
【答案】
BD 【解析】
該題可以選擇差額納稅，正確分錄為：
借：銀行存款 318000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18000
借：主營業(yè)務(wù)成本 200000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）12000
貸：銀行存款 212000
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會計(jì)》（11.20）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（11.20）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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