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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:“未交增值稅”明細(xì)科目(2023.11.08)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/11/08 09:04:05 字體:

鼓勵”細(xì)水長流“,拒絕”拔苗助長“!網(wǎng)校為你準(zhǔn)備了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練,每天一道練習(xí)題,不多不少剛剛好,千萬別忘記來做題??!

單選題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年2月欠繳以前月份的增值稅額10萬元,2月底進(jìn)項稅額大于銷項稅額形成留抵稅額6萬元,則月末企業(yè)的會計處理正確的是(?。?。

A、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅       60000

                貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 60000

B、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) -60000

                貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅      ?。?0000

C、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅          60000

                貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 60000

D、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)?。?00000

                貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅      ?。?00000

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
納稅人用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅時,按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額較小方,紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目,紅字貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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