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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:銷項稅額的審核(2023.08.13)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/08/13 08:55:01 字體:

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單選題

甲服裝廠為增值稅一般納稅人,2022年6月銷售給乙企業(yè)300套服裝,不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多,甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠,并按原價開具了增值稅專用發(fā)票,折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為( )元。

A、24990 

B、27300 

C、36890 

D、47600 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明,可以按折扣后的銷售額征收增值稅;未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額,而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除。
甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額=300×700×13%=27300(元)。

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