楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點(diǎn)分享（十七）

楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點(diǎn)分享第十七期更新！楊軍老師繼續(xù)錄制了國(guó)際稅收的內(nèi)容，哪些地方需要咱們特別關(guān)注呢？哪些內(nèi)容是重點(diǎn)呢？趕快來(lái)看一看！

一、非居民企業(yè)的管理問(wèn)題

這塊內(nèi)容一共有10個(gè)點(diǎn)，看著挺多，但實(shí)際上有一部分是回憶了企業(yè)所得稅的內(nèi)容，當(dāng)然也有一部分是新的內(nèi)容，比如外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出問(wèn)題，這個(gè)以前是考過(guò)計(jì)算題的，大家還是要重點(diǎn)把握一下，因?yàn)榻鼛啄暌部歼^(guò)多選題。

另外一個(gè)要注意對(duì)外付匯，5萬(wàn)美元以上什么情況需要備案、什么情況不需要備案，這個(gè)是去年新增的內(nèi)容，今年考選擇題的可能也還是蠻大的，同學(xué)們要注意。

其他的很多都是理解的，比如非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)怎么處理的問(wèn)題，這塊大家主要是以文字性的選擇題來(lái)把握，要理解為什么有這個(gè)問(wèn)題，老師圈畫(huà)的一些注意事項(xiàng)和記憶點(diǎn)大家只要能夠把握了，那么這部分是不容易丟分的。

二、境外稅收抵免

這塊老師一共分四講給大家介紹，這次先錄制了前兩講。

第一講主要介紹了為什么有這個(gè)問(wèn)題，通過(guò)一個(gè)公式讓大家明白我們?yōu)槭裁磿?huì)產(chǎn)生境外抵免的問(wèn)題。最重要的是在這一講里給大家介紹了一個(gè)原理的案例，這個(gè)原理的案例為大家萬(wàn)一在考場(chǎng)上記不起來(lái)提供了一個(gè)可以“照貓畫(huà)虎”、“死馬當(dāng)活馬醫(yī)”的方式，當(dāng)然也有助于對(duì)這個(gè)問(wèn)題的理解。

第二講主要是從“三步法”展開(kāi)進(jìn)行講解，實(shí)際上細(xì)化了“三步法”的計(jì)算，一個(gè)就是在進(jìn)行“三步法”境外稅前所得的時(shí)候，引出了一個(gè)“還原調(diào)整”的應(yīng)試的內(nèi)容，如何還原？如何調(diào)整？課上見(jiàn)！另外一個(gè)就是“三步法”中的第二步實(shí)繳稅額，一句話就是錯(cuò)征、傻征這些不能拿到境內(nèi)去抵免，可抵免的稅額中不包括哪些主要是出文字性的選擇題。所以這一講實(shí)際上是上一講的延續(xù)，又為下一講做了一個(gè)連接，就是這里面的間接負(fù)擔(dān)的稅額怎么算，將在第三講給大家做介紹，所以各講之間是環(huán)環(huán)相扣的，我們把一個(gè)難的問(wèn)題給它分而治之。

說(shuō)明：上述重點(diǎn)根據(jù)相關(guān)視頻整理，僅供參考，具體內(nèi)容請(qǐng)以楊軍老師的原版視頻為準(zhǔn)。

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