楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點(diǎn)分享（二）

楊軍老師2024稅務(wù)師《稅法二》考試重點(diǎn)分享第二期來(lái)啦！老楊這次又跟大家強(qiáng)調(diào)了哪些內(nèi)容？哪些知識(shí)點(diǎn)要在聽(tīng)課的時(shí)候多注意？趕緊來(lái)圍觀！

一、收入總額

主要是特殊方式的銷(xiāo)售收入的確認(rèn)和視同銷(xiāo)售的確認(rèn)問(wèn)題。特殊方式的銷(xiāo)售收入的確認(rèn)主要以選擇題為主，視同銷(xiāo)售是一個(gè)核心內(nèi)容，因?yàn)橐曂N(xiāo)售可以做業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)的基數(shù)，也會(huì)影響到后邊的學(xué)習(xí)。

另外一個(gè)就是視同銷(xiāo)售的判斷，考試經(jīng)?？?，企業(yè)所得視同銷(xiāo)售判斷還是比較簡(jiǎn)單的，我們叫“三字寶典”，那就是“權(quán)屬加一個(gè)除字”，理解這三個(gè)字基本上考試考選擇題是不丟分的。

二、相關(guān)收入確認(rèn)

主要就是銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)的收入確認(rèn)問(wèn)題，其中商品銷(xiāo)售的收入確認(rèn)我們主要從兩個(gè)角度，一個(gè)是某些項(xiàng)目下它的收入時(shí)間的確認(rèn)，另外一個(gè)就是金額的確認(rèn)。從考試的側(cè)重點(diǎn)來(lái)說(shuō)，金額的確認(rèn)更重要一些，比如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣怎么確認(rèn)收入等，而時(shí)間的確認(rèn)則多是選擇題。

提示大家在復(fù)習(xí)的時(shí)候要換個(gè)角度看世界，比如說(shuō)安裝費(fèi)怎樣怎樣、廣告制作費(fèi)怎樣怎樣，但換個(gè)角度考查，比如問(wèn)你按完工百分比法確認(rèn)收入的是______，那么有些考生可能就容易丟分，所以在復(fù)習(xí)的時(shí)候要進(jìn)行幾輪的復(fù)習(xí)，在后幾輪的時(shí)候不能簡(jiǎn)單重復(fù)前面的那個(gè)過(guò)程，要從左看到右、從右看到左。

三、不征稅收入和免稅收入

首先要注意不征稅收入和免稅收入的區(qū)別，不征稅收入先天具有不征稅收入的屬性，就是永遠(yuǎn)不屬于它征收范圍內(nèi)的，但是免稅收入是屬于稅收優(yōu)惠。

不征稅收入的識(shí)別要抓住一個(gè)關(guān)鍵詞，那就是“財(cái)政”兩個(gè)字。

免稅收入大家要注意前兩條可以跟綜合題進(jìn)行結(jié)合，也就是做納稅調(diào)減的項(xiàng)目，所以相對(duì)來(lái)說(shuō)還是比較重要的。

關(guān)于劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的問(wèn)題，大家要注意思維框架，看主體、看目的來(lái)判斷它如何進(jìn)行稅務(wù)處理，也有關(guān)鍵詞，政府劃入的關(guān)鍵詞是“接收價(jià)值”，股東劃入的關(guān)鍵詞是“公允價(jià)值”。

四、各項(xiàng)扣除的原則和范圍

從考試角度來(lái)說(shuō)，三個(gè)原則需要大家了解一下，在課上也會(huì)講到復(fù)習(xí)的方向。至于考試范圍，重點(diǎn)還是要注意稅金的扣除，什么時(shí)候作為稅金附加在當(dāng)期扣除、什么時(shí)候以資本化的方式扣除、什么時(shí)候不能扣除，這點(diǎn)對(duì)大題來(lái)說(shuō)還是有很大影響的，所以在課上會(huì)做重點(diǎn)講解，比如多稅種結(jié)合的問(wèn)題的解題思路，特別要注意一下稅與稅之間的銜接點(diǎn)。

說(shuō)明：上述重點(diǎn)根據(jù)相關(guān)視頻整理，僅供參考，具體內(nèi)容請(qǐng)以楊軍老師的原版視頻為準(zhǔn)。

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