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【視頻】2022稅務(wù)師稅法一知識點+例題:一般納稅人簡易計稅方法

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2022/04/01 12:03:55 字體:
稅法一稅二財會法律實務(wù)

大事皆由小事累積而成,沒有小事的積累,也難成大事??级悇?wù)師也是如此,拿證沒有你想的那么容易,成績都是努力堆出來的。以下是葛瑞老師在2022年稅務(wù)師《稅法一》高效實驗班里為大家講解的關(guān)于一般納稅人簡易計稅方法的知識點,一起來學(xué)一下吧。

增值稅的概念 | 增值稅的扣繳義務(wù)人視同銷售價外費用特殊銷售方式的銷售額進(jìn)項稅額加計抵減 不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 | 小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策一般納稅人簡易計稅方法

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講解知識點

一般納稅人簡易計稅方法

視頻來源

2022年高效實驗班(查看班次詳情>)零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)課程 第7講

授課老師

葛瑞老師 了解老師>

練習(xí)題目

甲公司為增值稅的一般納稅人,為客戶提供人力資源外包服務(wù),2020年5月取得人力資源外包服務(wù)含稅收入86萬元,其中包含向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金共計34萬元。甲公司選擇適用簡易計稅方法計稅。甲公司5月應(yīng)繳納增值稅(?。┤f元。

A.2.48

B.4.10

C.1.51

D.2.60

【正確答案】A

【答案解析】自2016年5月1日起,納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算繳納增值稅。甲公司應(yīng)繳納增值稅=(86-34)÷(1+5%)×5%=2.48(萬元)

每一個發(fā)奮努力的背后,必有加倍的賞賜。2022年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,如果你想要到達(dá)頂峰,那就要付出決心、制定計劃并嚴(yán)格執(zhí)行。具體分為這4個步驟:拿下2022年稅務(wù)師的四個步驟

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