2021年稅務(wù)師延考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)點(diǎn)評(píng)

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【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第1章第5講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第1章第5講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第7講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第7講；李杰老師
【VIP簽約特訓(xùn)班】魔法訓(xùn)練營第一章　導(dǎo)論、第二章　稅收征收管理（2021.08.24）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第8講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第2章第1講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　稅收征收管理（2021.08.09）；
高效實(shí)驗(yàn)班模擬試題（三）單選題第3題超值精品班模擬試題（三）單選題第3題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第210/214/215頁知識(shí)點(diǎn)。

支付稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用會(huì)計(jì)處理

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第一部分第4章第3講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第一部分第4章第3講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第2講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第4章第2講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講貨物和勞務(wù)稅會(huì)計(jì)核算（2021.5.31）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第2講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第4章第1講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第四章　涉稅會(huì)計(jì)核算（2021.06.09）；
VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（三）綜合分析題2第2小問；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（三）綜合分析題2第2小問；
尊享無憂班模擬試題（二）綜合分析題1第2小問；
高效實(shí)驗(yàn)班模擬試題（二）綜合分析題2第2小問；
超值精品班模擬試題（二）綜合分析題2第2小問；
考前刷題集訓(xùn)班摸底試題（二）綜合分析題2第2小問；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第109頁第3題。

納稅人取得退還的增量留抵稅額的會(huì)計(jì)處理

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第一部分第4章第2講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第一部分第4章第2講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第3講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第4章第3講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講貨物和勞務(wù)稅會(huì)計(jì)核算（2021.5.31）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第9講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第4章第1講；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第323頁第8題；
2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 經(jīng)典題解》第142頁知識(shí)點(diǎn)。

A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第一部分第2章第4講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第一部分第2章第4講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第8講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第8講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅信用管理（2021.08.04）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第9講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第2章第1講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　稅收征收管理（2021.08.09）；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第40頁知識(shí)點(diǎn)。

合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第一部分第9章第1講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第一部分第9章第1講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第9章第1講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第9章第1講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】魔法訓(xùn)練營第四章　涉稅會(huì)計(jì)核算、第六-九章　單項(xiàng)選擇題、多選選擇題和簡答題（2021.09.16）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第9章第1講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第9章第1講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第九章　其他涉稅專業(yè)服務(wù)（2021.08.20）；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第186頁第7題。

出口退稅的增值稅專票，誤確認(rèn)，進(jìn)行申報(bào)抵扣

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第7講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第7講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅信用管理（2021.08.04）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第8講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第2章第1講。

納稅情況審查定義

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第一部分第1章第1講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第一部分第1章第1講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第2講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第2講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講涉稅會(huì)計(jì)核算、導(dǎo)論（2021.07.25）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第1講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第6章第2講；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第139頁知識(shí)點(diǎn)；
2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)經(jīng)典題解》第178頁知識(shí)點(diǎn)。

智慧稅務(wù)要求

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第1講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第1講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所及行業(yè)協(xié)會(huì)、稅務(wù)管理（2021.07.30）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第1講。

稅務(wù)師事務(wù)所辦理行政登記的單位

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第一部分第1章第4講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第一部分第1章第4講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第5講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第5講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所及行業(yè)協(xié)會(huì)、稅務(wù)管理（2021.07.30）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第3講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第1章第1講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第一章　導(dǎo)論、第二章　稅收征收管理（2021.07.28）；
VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）多選題第2題；
VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）多選題第2題；
尊享無憂班模擬試題（二）單選題第19題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第20頁知識(shí)點(diǎn)；
2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)經(jīng)典題解》第14頁知識(shí)點(diǎn)。

企業(yè)所得稅稅前扣除憑證

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第1章第7講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第1章第7講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第17講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第3章第17講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講企業(yè)所得稅基本內(nèi)容的審核、應(yīng)納稅所得額的審核（2021.07.05）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第23講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第3章第6講；
尊享無憂班模擬試題（一）簡答題第2題；
考前刷題集訓(xùn)班摸底試題（一）簡答題第2題。

小規(guī)模納稅人按5%差額計(jì)稅

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第4講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第4講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第7講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第3章第7講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講稅率和征收率、計(jì)稅方法、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的審核（2021.06.24）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第12講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第3章第1講；
尊享無憂班模擬試題（一）單選題第11題；
考前刷題集訓(xùn)班摸底試題（一）單選題第6題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第247頁例題；2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 必刷550題》第72頁第352題；
2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 沖刺通關(guān)必刷模擬試卷》第37頁第6題。

勞務(wù)報(bào)酬所得適用七級(jí)累進(jìn)稅率的范圍

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第3章第15講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第3章第15講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第30講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第3章第30講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講居民個(gè)人工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額計(jì)算的其他規(guī)定、其他項(xiàng)目個(gè)稅的計(jì)算與審核（2021.07.18）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第33講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第3章第10講；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第414頁知識(shí)點(diǎn)。

旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的計(jì)算

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第7講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第7講；陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第8講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第3章第8講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講稅率和征收率、計(jì)稅方法、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的審核（2021.06.24）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第8講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第3章第2講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第五章　納稅申報(bào)代理（2021.06.29）；
VIP簽約特訓(xùn)班摸底試題（一）簡答題第2題；VIP簽約特訓(xùn)班摸底試題（一）簡答題第2題；
尊享無憂班模擬試卷簡答題第3題第1小問；
高效實(shí)驗(yàn)班模擬試題（一）單選題第11題；
超值精品班模擬試題（一）單選題第11題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第301頁第1題，第314頁第19題；
2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 經(jīng)典題解》第52/53頁表3-2。

允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第一部分第4章第2講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第一部分第4章第2講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第2講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第4章第2講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講貨物和勞務(wù)稅會(huì)計(jì)核算（2021.5.31）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第2講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第4章第2講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第四章　涉稅會(huì)計(jì)核算（2021.06.09）；
VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）單選題第1題；
VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）單選題第1題；
尊享無憂班模擬試題（一）綜合分析題第1題第2小問；
高效實(shí)驗(yàn)班模擬試題（一）綜合分析題第1題第1小問；
超值精品班模擬試題（一）綜合分析題第1題第1小問；
考前刷題集訓(xùn)班摸底試題（二）綜合題第2題第2小問；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第83頁第7題。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的會(huì)計(jì)核算、稅會(huì)差異

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第3章第12講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第3章第12講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第7講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第4章第7講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講工資薪金、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、廣宣費(fèi)等扣除項(xiàng)目審核、不得扣除項(xiàng)目審核、虧損彌補(bǔ)審核（2021.07.07）；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第390頁知識(shí)點(diǎn)。

土地增值稅清算退稅處理

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第3章第12講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第3章第12講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第7講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第4章第7講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講工資薪金、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、廣宣費(fèi)等扣除項(xiàng)目審核、不得扣除項(xiàng)目審核、虧損彌補(bǔ)審核（2021.07.07）；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第508頁第2題。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的會(huì)計(jì)核算、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第3章第12講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講二部分第3章第12講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第7講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第4章第7講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講工資薪金、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、廣宣費(fèi)等扣除項(xiàng)目審核、不得扣除項(xiàng)目審核、虧損彌補(bǔ)審核（2021.07.07）；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第614頁第1題。

對(duì)非法代開、虛開增值稅專用發(fā)票的判斷

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第1章第6講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第1章第6講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第6講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第6講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅信用管理（2021.08.04）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第7講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第2章第3講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　稅收征收管理（2021.08.09）；
VIP簽約特訓(xùn)班摸底試題（一）簡答題第2題第1小問；VIP簽約特訓(xùn)班摸底試題（一）簡答題第2題第1小問；
尊享無憂班模擬試題（一）單選題第x題、摸底試卷單選題第x題；
高效實(shí)驗(yàn)班模擬試題（一）單選題第x題、摸底試卷（一）單選題第x題；
超值精品班模擬試題（一）單選題第x題；
考前刷題集訓(xùn)班摸底試題（一）單選題第xx題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第217頁知識(shí)點(diǎn)。

非法代開、虛開增值稅專用發(fā)票增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第1章第6講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第1章第6講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第6講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第6講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅信用管理（2021.08.04）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第7講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第2章第3講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　稅收征收管理（2021.08.09）；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第217頁知識(shí)點(diǎn)。

非法代開、虛開增值稅專用發(fā)票的行政處罰

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第1章第7講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第1章第7講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第5講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第5講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】魔法訓(xùn)練第二章　稅收征收管理、第三章　涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法（2021.08.27）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第6講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第2章第3講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　稅收征收管理（2021.08.09）；
VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（一）簡答題第1題第1小問；
VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（一）簡答題第1題第1小問；
尊享無憂班模擬試題（一）單選題第x題、摸底試卷單選題第x題；
高效實(shí)驗(yàn)班模擬試題（一）單選題第x題、摸底試卷（一）單選題第x題；
超值精品班模擬試題（一）單選題第x題；
考前刷題集訓(xùn)班摸底試題（一）單選題第xx題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第217頁知識(shí)點(diǎn)。

非法代開、虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第1章第6講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第1章第6講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第6講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第6講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅信用管理（2021.08.04）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第7講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第2章第3講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　稅收征收管理（2021.08.09）；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第217頁知識(shí)點(diǎn)。

小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第4講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第4講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第10講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講3章第10講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講增值稅應(yīng)納稅額的審核與增值稅小規(guī)模納稅人的納稅審核（2021.06.29）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第12講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第3章第3講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第四章　涉稅會(huì)計(jì)核算、第五章　納稅申報(bào)代理服務(wù)（2021.06.21）；
VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）多選題第5題；
VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）多選題第5題；
高效實(shí)驗(yàn)班摸底試卷（一）簡答題第1題第1小問；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第249頁知識(shí)點(diǎn)，第631頁第4題；2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 經(jīng)典題解》第66/143頁知識(shí)點(diǎn)。

小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額的判斷

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第4講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第4講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第11講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講3章第11講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講增值稅應(yīng)納稅額的審核與增值稅小規(guī)模納稅人的納稅審核（2021.06.29）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第12講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第3章第3講；
VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）多選題第5題；
VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）多選題第5題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第249頁知識(shí)點(diǎn)，第631頁第4題；
2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 經(jīng)典題解》第66頁知識(shí)點(diǎn)。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第11講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第11講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第6講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第4章第6講；李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講加計(jì)抵減、預(yù)繳稅款的審核（2021.06.28）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第10講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第3章第3講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第五章　納稅申報(bào)代理（2021.06.29）；
VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（一）簡答題第3題第1小問；
VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（一）簡答題第3題第1小問；
尊享無憂班模擬試題（一）單選題第11題；
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 經(jīng)典題解》第143頁知識(shí)點(diǎn)。

企業(yè)所得稅核定征收

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第3章第10講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第3章第10講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第22講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第3章第22講；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第28講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第3章第9講；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第59頁第4題；
2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 經(jīng)典題解》第35頁知識(shí)點(diǎn)；
2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 必刷550題》第13頁第67題；
2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 沖刺通關(guān)必刷8套模擬試卷》第40頁第22題。

疫情期間增值稅稅收優(yōu)惠

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第6章第2講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第6章第2講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第9講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第3章第9講；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第11講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第3章第3講；
高效實(shí)驗(yàn)班模擬試題（二）多選題第2題；
超值精品班模擬試題（二）多選題第2題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第535頁知識(shí)點(diǎn)。

進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第9講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第9講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第9講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第3章第9講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講加計(jì)抵減、預(yù)繳稅款的審核（2021.06.28）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第10講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第3章第2講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第五章　納稅申報(bào)代理（2021.06.29）；
VIP簽約特訓(xùn)班摸底試題（二）多選題第2題；
VIP簽約特訓(xùn)班摸底試題（二）多選題第2題；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第271頁第25題。

無法劃分用途的進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第8講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第8講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第4章第4講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第4章第4講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講稅率和征收率、計(jì)稅方法、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的審核（2021.06.24）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第3章第9講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第3章第2講；
陳曦老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第四章　涉稅會(huì)計(jì)核算（2021.06.09）；VIP簽約特訓(xùn)班摸底試題（一）綜合分析題第1題第3小問；
VIP簽約特訓(xùn)班摸底試題（一）綜合分析題第1題第3小問；尊享無憂班模擬試題（一）綜合分析題第2題第5小問；
高效實(shí)驗(yàn)班模擬試題（一）綜合分析題第1題第1小問；
超值精品班模擬試題（一）綜合分析題第1題第1小問；
考前刷題集訓(xùn)班摸底試題（一）綜合分析題第1題第5小問；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第266頁知識(shí)點(diǎn)。

免征增值稅發(fā)票的開具

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.8riaszlp.cn）2021年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：
奚衛(wèi)華老師【尊享無憂班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第4講；
奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二部分第2章第4講；
陳立文老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第6講；
陳立文老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第6講；
李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅信用管理（2021.08.04）；
肖晴初老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第7講；
肖晴初老師【考前刷題集訓(xùn)班】刷題集訓(xùn)第2章第3講；
奚衛(wèi)華老師2021年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 應(yīng)試指南》第250頁知識(shí)點(diǎn)。