24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶(hù)掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線(xiàn):點(diǎn)擊下載>

2020《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題:企業(yè)所得稅年度收入總額的審核

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/11/16 18:39:37 字體:

我們都渴望成功,但是通往成功的捷徑就是勤于積累,腳踏實(shí)地,積極肯干,腳踏實(shí)地地學(xué)習(xí),通過(guò)平時(shí)不斷地訓(xùn)練積累,打好基礎(chǔ),爭(zhēng)取決勝考場(chǎng)!為了幫助幫大家高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題,并提供解析,以下是2020年11月02日到2020年11月08日《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng),每周一期哦!

2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目易錯(cuò)題

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有(?。?。

A、以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備,持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,按照納稅年度內(nèi)已發(fā)生的成本確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入

E、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入

【正確答案】BE

【答案解析】該捐贈(zèng)業(yè)務(wù)視同銷(xiāo)售,但不符合會(huì)計(jì)收入確認(rèn)條件,不確認(rèn)收入; 

同時(shí)消費(fèi)稅按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 

借:營(yíng)業(yè)外支出 3650000 

  貸:庫(kù)存商品 3000000 

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)650000 

借:營(yíng)業(yè)外支出 1250000 

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1250000 

查看答案解析
【答案】
ACDE
【解析】

選項(xiàng)B,企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī),以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【正確率】

29.35%

【點(diǎn)評(píng)】

本題考查的是“企業(yè)所得稅年度收入總額的審核”的相關(guān)規(guī)定,考查點(diǎn)比較綜合,需要全面掌握。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢(xún),祝大家學(xué)習(xí)愉快!!

想做題更方便,下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP,使用app刷題、看直播、看稅務(wù)師考試新政策、考試資訊等都很方便?。?a href="http://m.8riaszlp.cn/zhuanti/2017newApp/index.shtml" target="_blank" jquery19101522182467085127="74">去下載>>) 

如果想繼續(xù)備戰(zhàn)2021年稅務(wù)師考試,可根據(jù)自己時(shí)間安排,提早學(xué)習(xí)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2021年稅務(wù)師課程火熱報(bào)名中,>>點(diǎn)擊了解

更多推薦

【稅務(wù)師考試反饋】網(wǎng)校學(xué)員說(shuō):聽(tīng)課+看書(shū)+做題 缺一不可!

2020稅務(wù)師考試涉及考點(diǎn)匯總 速戳詳情>>

2020年稅務(wù)師試題+考后試卷點(diǎn)評(píng)直播

2020年稅務(wù)師考后需注意的6大注意事項(xiàng) 關(guān)乎你的成績(jī)!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)