@新疆稅務師考生 稅法一、稅法二考試重難點提示看過來！

終于！2020年新疆稅務師考試安排出來了！

根據(jù)中稅協(xié)通知，2020年新疆稅務師考試時間為2021年3月20-21日，考生需在3月17日9:00至21日15:00登錄全國稅務師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)打印準考證?。?a href="http://m.8riaszlp.cn/zhuceshuiwushi/ksdt/re20210310143331.shtml" target="_blank" style="text-decoration: underline;">查看2020年度新疆考試公告>>）

考試在即，你做好準備了嗎？正保會計網(wǎng)校肖晴初老師（查看視頻>>）為大家整理稅法一、稅法二的考試重難點，跟快跟著學起來吧！考前再沖刺一把，分數(shù)爭取84+！

稅法一、稅法二重難點

1、增值稅的原理：一般計稅方式，銷項稅額-進項稅額=銷售額×稅率-進項稅額，尤其關(guān)注銷售額中的視同銷售（對外流轉(zhuǎn)），以及對進項稅額的調(diào)整（如進項稅額轉(zhuǎn)出的情形）。

2、消費稅的原理：奢侈稅、環(huán)境保護功能、非中性稅、價內(nèi)稅（組成計稅價格）以及何時脫離消費稅納稅環(huán)節(jié)（連續(xù)生產(chǎn)是否涉及消費稅的問題）。

3、企業(yè)所得稅的原理：收入確定+扣除合理（限額）；重點長期股權(quán)投資、股權(quán)激勵、企業(yè)重組特殊性稅務處理等，涉及限額扣除的項目。

納稅調(diào)整的情形：稅法分錄-會計分錄=稅會差異調(diào)整

4、個人所得稅的原理：分類征收：4（綜合所得）+1（經(jīng)營所得）+4（分類所得），關(guān)于綜合所得分類預扣預繳的方法（工資薪金-累計預扣法、勞務報酬-3級超額累進稅率、特許權(quán)使用費、稿酬70%-比例稅率）

5、土地增值稅（四級超率累進稅率）

六步法：確定收入總額（不含稅、注意銷項稅額為差額征稅扣除土地成本）-確定扣除項目（針對新房，房地產(chǎn)企業(yè)5項：地A+開發(fā)成本B+開發(fā)費用C+稅D+加計扣除E，非房地產(chǎn)企業(yè)4項：沒有加計扣除）-計算增值額-計算增值率-按照增值率查表確定適用稅率和速算扣除系數(shù)-得到應納稅額。

其中：如果利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并能提供金融機構(gòu)貸款證明的，開發(fā)費用C=利息+（A+B）×5%以內(nèi)；如果利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤或者不能提供金融機構(gòu)貸款證明的：開發(fā)費用C=（A+B）×10%以內(nèi)。

加計扣除的金額E=（取得土地使用權(quán)所支付的金額A+房地產(chǎn)開發(fā)成本B）×20%

6、資源稅、印花稅、房產(chǎn)稅等小稅種也會涉及計算。

7、稅收優(yōu)惠的記憶竅門：國家鼓勵（如保護環(huán)境、抗擊疫情）、涉農(nóng)、涉軍警、國家行為等。

距離考試的時間越來越近，希望各位考生調(diào)整好心態(tài)，不驕不躁，不恐慌。只要你認真學了，且考試正常發(fā)揮，相信取得滿意的成績單還是沒有問題的！正保會計網(wǎng)校預祝大家金榜題名！

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