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實務(wù)練習(xí)題:“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”明細科目

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/06/29 12:02:05 字體:

單選題

甲公司為增值稅一般納稅人,位于A市。2023年2月在B市有一項建設(shè)服務(wù)工程款含稅價款120萬元,分包工程含稅價款30萬元,取得增值稅普通發(fā)票,購進材料取得專用發(fā)票,進項稅額6萬元,該項目采用簡易計稅方法計稅。則在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時,正確的賬務(wù)處理是(?。?。

A.借:應(yīng)交稅費——簡易計稅 26213.59

  貸:銀行存款                  26213.59

B.借:應(yīng)交稅費——簡易計稅34951.46

  貸:銀行存款                 34951.46

C.借:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅26213.59

  貸:銀行存款                    26213.59

D.借:應(yīng)交稅費——簡易計稅16216.22

  貸:銀行存款                    16216.22

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

納稅人跨地級市提供建筑服務(wù),適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(1200000-300000)÷(1+3%)×3%=26213.59(元)。

在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款,賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費——簡易計稅26213.59

  貸:銀行存款26213.59

考察知識點

“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”明細科目

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