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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：“未交增值稅”明細(xì)科目
單選題
下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，不正確的是（ ）。
A.小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售商品：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
B.一般納稅人處置已使用過(guò)的2009年3月份購(gòu)置的生產(chǎn)設(shè)備：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
C.一般納稅人處置已使用過(guò)的2009年2月份購(gòu)置的小汽車：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
D.小規(guī)模納稅人處置已使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
查看答案解析
【答案】
C【解析】
選項(xiàng)C，一般納稅人處置小汽車適用簡(jiǎn)易征收辦法的，應(yīng)直接通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目核算。
【注意】小汽車在2013年8月1日后取得才允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
考察知識(shí)點(diǎn)
“未交增值稅”明細(xì)科目
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