24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.41 蘋果版本:8.7.40

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

稅務師稅法二練習題:固定資產(chǎn)折舊的計提方法和計提年限

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/02/27 21:20:56 字體:

單選題

2021年底,甲公司對使用了15年的一所廠房推倒重置,原廠房購入時的入賬價值為200萬元,已經(jīng)計提折舊150萬元。2022年9月,廠房建造完工并投入使用,為新建廠房,支付了300萬元。稅法規(guī)定的使用年限為20年。2022年該公司可以在所得稅前扣除的折舊額為(?。┤f元。

A.3.75

B.2.5

C.4.38

D.5.83

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的,如屬于推倒重置的,該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值,應并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本,并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起,按照稅法規(guī)定的折舊年限,一并計提折舊。2022年的折舊額=(300+50)÷20÷12×3=4.38(萬元)。

【點評】本題考查固定資產(chǎn)的稅務處理。注意區(qū)分推倒重置和提升功能各自的處理。

推倒重置

該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值,應并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本,并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起,按照稅法規(guī)定的折舊年限,一并計提折舊

提升功能

增加面積的,該固定資產(chǎn)的改擴建支出,并入該固定資產(chǎn)計稅基礎,并從改擴建完工投入使用后的次月起,重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊,如該改擴建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限,可以按尚可使用的年限計提折舊

考察知識點

固定資產(chǎn)折舊的計提方法和計提年限

點擊圖片進入稅務師題庫刷更多好題↓

稅務師考試題庫

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號