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2020涉稅實(shí)務(wù)練習(xí)試題：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額-已納消費(fèi)稅的抵扣

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：水冰月 2020/08/14 20:45:54　字體：大 小

17、某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2020年1月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為400萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)實(shí)木地板500箱，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（?。┤f(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5％）

A.5

B.20

C.4.5

D.8

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。

應(yīng)納消費(fèi)稅＝400×5％－300×5％×80%＝8（萬(wàn)元）

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