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2019年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題及答案(多選題)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/10/12 17:07:21 字體:

稅務(wù)師歷年試題很珍貴,可以幫我們考生了解考試出題思路,學習做題方法,要多做做。下面是2019年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題及答案(考生回憶版)多選題部分試題。

1、(2019)下列采取增值稅一般計稅方法的業(yè)務(wù),在會計核算時會使用到“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目的有(?。?/p>

A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的銷售款

B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)售的貨款

C.建筑公司建造寫字樓預(yù)收的工程款

D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金

E.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項

參考答案:AC

考查知識點:“預(yù)交增值稅”明細科目

參考解析:企業(yè)采取增值稅一般計稅方法預(yù)繳增值稅時,借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。選項BDE,不涉及增值稅的預(yù)繳,因此不會涉及該科目。

2、(2019)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的超過當年稅前扣除標準的金額,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有(?。?。

A.職工福利費支出

B.業(yè)務(wù)招待費支出

C.公益性捐贈支出

D.工會經(jīng)費支出

E.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

參考答案:CE

考查知識點:稅前準予扣除項目和標準的審核(綜合)

參考解析:選項C,企業(yè)當年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除。超過年度利潤總額12%的部分,準予以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)扣除;選項E,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

3、(2019)關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策,自2019年1月1日至2021年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種,屬于可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征的有(?。?。

A.車船稅

B.房產(chǎn)稅

C.契稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

E.城市維護建設(shè)稅

參考答案:BDE

考查知識點:資源稅的稅收優(yōu)惠

參考解析:自2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

4、(2019)納稅人提供建筑勞務(wù)自行開具或稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在“備注欄”注明的內(nèi)容有(?。?。

A.建筑服務(wù)提供時間

B.項目總金額

C.建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱

D.建筑服務(wù)負責人

E.項目名稱

參考答案:CE

考查知識點:發(fā)票開具

參考解析:提供建筑勞務(wù)納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。

5、(2019)增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù),可以開具增值稅專用發(fā)票的有(?。?。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓

B.銷售古舊圖書

C.銷售2018年建造的房屋

D.銷售使用了2年的機動車

E.銷售存貨

參考答案:CDE

考查知識點:開具發(fā)票的范圍、增值稅專用發(fā)票的開具范圍

參考解析:選項A,金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票;選項B,銷售古舊圖書,免征增值稅,銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票。

6、(2019)關(guān)于增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證的說法中,正確的有( )。

A.納稅信用A 級以外的納稅人,尚未申報抵扣增值稅進項稅額的,暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的,除另有規(guī)定外,一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

B.納稅信用A級的納稅人,尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的,除另有規(guī)定外,暫不允許辦理出口退稅。

C.納稅信用A 級以外的納稅人,適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對列人異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回

D.納稅信用A 級以外的納稅人,適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

E.納稅信用A 級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的,可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請

參考答案:ACDE

考查知識點:發(fā)票使用的審核

參考解析:選項B,納稅信用A級以外的納稅人,尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的,除另有規(guī)定外,暫不允許辦理出口退稅。

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單選題和多選題可共用這些解題方法:

1、排除法

網(wǎng)校老師講課時經(jīng)常提到排除法。

技巧:認真從題干、選項中挑出自己理解并有把握的信息,根據(jù)這些信息,把明顯錯誤的選項排除掉,再從剩下的選項中選出相對可能正確的答案。

需要注意,做多選題時不要浪費太多的時間,我們的目標是能拿到一半以上的分數(shù)。

2、對比法

有些選擇題,我們讀題干時,自己其實可以做出一個結(jié)論,但讀選項時,經(jīng)常不容易做出選擇,此時可以把自己對題干的結(jié)論逐一與各選項對比,選出合適的一個或多個。

3、矛盾法

如果對題干和選項都把握不太準,再看看是否有“矛盾”,只要選項中有兩個選項存在矛盾,那至少有一對一錯。

找到矛盾雙方后,再看其它選項表述屬于矛盾的哪一方或者與矛盾不相關(guān),這樣就可以挑出答案了。

4、猜答案

根據(jù)平時訓練出來的做題感覺,和對題目信息的初步分析、判斷,猜出一個答案。

這個方法需要平時多做題,培養(yǎng)題感,積累做題經(jīng)驗。

當然,肯定也有其它方法,大家使用適合自己的方法就行。

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