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2024稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題:進(jìn)項(xiàng)稅額的審核

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:春分 2024/06/11 09:37:12 字體:

本階段的"每日一練"是以基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)練習(xí)為主。

下面就2024年6月3日到2024年6月9日的題目進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。

錯(cuò)題點(diǎn)評(píng):2024年6月4日

下列關(guān)于機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的審核說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是( )。

A、購(gòu)置“二手車”或者經(jīng)營(yíng)用車輛取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票作為抵扣憑證

B、取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票所填寫機(jī)動(dòng)車的車輛識(shí)別代號(hào)、車架號(hào)應(yīng)與實(shí)際相符

C、取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票按照“一車一票”原則開具

D、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)或通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行用途確認(rèn)

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

以消費(fèi)者身份購(gòu)置“新車”時(shí)才能取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;購(gòu)置“二手車”或者經(jīng)營(yíng)用車輛不得開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票作為抵扣憑證。

【點(diǎn)評(píng)】機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具。

①?gòu)氖聶C(jī)動(dòng)車(舊機(jī)動(dòng)車除外)零售業(yè)務(wù)開具。

②“納稅人識(shí)別號(hào)”欄,如購(gòu)買方需要抵扣增值稅稅款,該欄必須填寫購(gòu)買方的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào);若消費(fèi)者為個(gè)人則應(yīng)填寫個(gè)人身份證明號(hào)碼。

③銷售免征增值稅的機(jī)動(dòng)車,通過新系統(tǒng)開具時(shí)應(yīng)在機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄選填“免稅”,“增值稅稅額”欄自動(dòng)打印顯示“***”。

④納稅人丟失機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的,如在辦理車輛登記和繳納車輛購(gòu)置稅手續(xù)前丟失的,應(yīng)先按以下程序辦理補(bǔ)開機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的手續(xù),再按已丟失發(fā)票存根聯(lián)的信息開紅字發(fā)票。具體程序?yàn)椋簛G失機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的消費(fèi)者到機(jī)動(dòng)車銷售單位取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件(銷售單位發(fā)票專用章);到機(jī)動(dòng)車銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章確認(rèn)并登記備案;由機(jī)動(dòng)車銷售單位重新開具與原機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)內(nèi)容一致的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

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