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2024稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題：企業(yè)所得稅減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠
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練習(xí)時(shí)間：2024-01-24做題次數(shù)：252準(zhǔn)確率：34.04％
1、2023年某金融機(jī)構(gòu)為農(nóng)戶小額貸款取得的利息收入為360萬(wàn)元，則當(dāng)年金融機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（?。┤f(wàn)元。
A、252
B、288
C、324
D、360
查看答案解析
【答案】
C【解析】
自2017年1月1日至2027年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90％計(jì)入收入總額。應(yīng)納稅所得額=360×90％=324（萬(wàn)元）
【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是企業(yè)所得稅減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠。減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠包括：
1.企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。即企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》（財(cái)稅〔2008〕117號(hào)）規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收人，減按90％計(jì)人收人總額。
2.提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收人，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90％計(jì)入收人總額。
3.對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收人，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90％計(jì)入收人總額。
4.對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90％計(jì)人收人總額。
5.對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收人，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90％計(jì)人收人總額。
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