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2018年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)拉開序幕,而備考稅務(wù)師需要長久的付出和努力,通過日積月累才能有所突破。正保會計(jì)網(wǎng)校“每日一練”欄目根據(jù)稅務(wù)師考試題型,精心設(shè)計(jì)了2018年稅務(wù)師考試練習(xí)題,其中的易錯題更是考生們?nèi)菀讈G分的地方,為此正保會計(jì)網(wǎng)校特將易錯題進(jìn)行整理,并列出考查點(diǎn)及答案解析,以便幫助大家更高效地備考2018年稅務(wù)師考試!
多選題:
下列關(guān)于2017年個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計(jì)稅規(guī)定的表述中,正確的說法有( )。
A. 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在工資總額的2%、14%、1.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
B. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn),難以劃分的,全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn),所提折舊費(fèi),不允許在稅前扣除
C. 企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%的部分,可據(jù)實(shí)扣除;超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)
D. 企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除
E. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰
【正確答案】 CDE
【答案解析】 選項(xiàng)A應(yīng)該是在工資總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)B應(yīng)該是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體的情況,核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。此題在2018年應(yīng)試指南281頁
【正確率】18.33%
【點(diǎn)評】本題是對個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計(jì)稅規(guī)定的考查,這類知識點(diǎn)非常容易混淆,需要總結(jié)對比記憶,學(xué)習(xí)過程中多加練習(xí),考試是沒有問題的。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!
相關(guān)鏈接:2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯題精選匯總
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