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2017年稅務(wù)師考試練習(xí)題(02.13)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/02/13 10:49:34 字體:

2017年稅務(wù)師考試已經(jīng)拉開帷幕,為幫助廣大考生更好地規(guī)律性學(xué)習(xí),瀏覽重點精編信息,正保會計網(wǎng)校特為大家整理了稅務(wù)師考試全科習(xí)題,備考加油!

《稅法一》

單選題

根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定,下列屬于資源稅的征稅范圍的是( )。

A、煤礦開采的天然氣

B、商業(yè)企業(yè)銷售的銅礦

C、貿(mào)易公司銷售的原煤

D、油田開采的原油

【正確答案】D

【答案解析】煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅的征稅范圍;商業(yè)企業(yè)、貿(mào)易企業(yè)是從開采企業(yè)購進(jìn)后銷售的,其銷售的資源不屬于資源稅的征稅范圍。

《稅法二》

單選題

某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓,取得收入500萬元,辦公樓原價480萬元,已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估,該樓重置成本價為800萬元,成新度折扣率為五成,銷售時繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。

A、21

B、30

C、51

D、60

【正確答案】A

【答案解析】可扣除項目=800×50%+30=430(萬元),增值額=500-430=70(萬元)

增值率=70÷430=16.28%,應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)

《財務(wù)與會計》

單選題

甲公司2012年末處置現(xiàn)有的閑置設(shè)備一臺(本年度的折舊已提),收到現(xiàn)金20000元,無其他相關(guān)費(fèi)用。該設(shè)備于2004年末以100000元購入,使用年限為10年(與稅法規(guī)定相同),并按年限平均法計提折舊,預(yù)計凈殘值率10%。假設(shè)公司其他事項的應(yīng)納稅所得額大于0,適用企業(yè)所得稅稅率25%,則甲公司處置該項設(shè)備對2012年現(xiàn)金流量的影響是( )元。

A、減少2000

B、減少18000

C、增加20000

D、增加22000

【正確答案】D

【答案解析】本題考查凈現(xiàn)值法知識點。因為變現(xiàn)收入20000元,賬面價值=100000-100000×(1-10%)/10×8=28000(元),因此營業(yè)外支出=8000(元),可以減少所得稅=8000×25%=2 000(元),因此處置設(shè)備對現(xiàn)金流量的影響=20000+2000=22000(元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

單選題

下列屬于主物與從物關(guān)系的是( )。

A、甲的鎖和乙的門

B、甲的拖拉機(jī)和乙的拖犁

C、甲的電視機(jī)和遙控器

D、甲的房屋和家具

【正確答案】C

【答案解析】本題考核物的分類中的主物與從物。主物是指獨(dú)立存在,在與同屬一人所有的其他獨(dú)立物結(jié)合使用中起主要作用的物。從物,是指獨(dú)立存在,在與同屬一人所有的其他獨(dú)立物結(jié)合使用中處于附屬地位、起輔助和配合作用的物。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

單選題

某糧食制品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月因管理不善發(fā)生非正常損失,稅務(wù)師經(jīng)審核查實,損失的直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買的糧食賬面成本為20萬元;損失的產(chǎn)品成本為110萬元,其中產(chǎn)品成本中含所耗糧食成本60萬元,電費(fèi)0.2萬元,人工工資及福利30萬元,運(yùn)費(fèi)0.6萬元,其他為固定資產(chǎn)折舊等制造費(fèi)用攤?cè)?。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對購銷所涉及的票據(jù)管理規(guī)范,符合稅法及會計制度的規(guī)定。對于企業(yè)計算的下列進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出金額,稅務(wù)師認(rèn)可的應(yīng)當(dāng)是( )萬元。

A、10.03

B、11.99

C、12.05

D、14.04

【正確答案】C

【答案解析】應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=(20+60)/(1-13%)×13%+0.2 ×17%+0.6 ×11%=12.05(萬元)

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