2017年稅務(wù)師考試練習(xí)題（02.10）

2017年稅務(wù)師考試已經(jīng)拉開帷幕，為幫助廣大考生更好地規(guī)律性學(xué)習(xí)，瀏覽重點(diǎn)精編信息，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特為大家整理了稅務(wù)師考試全科習(xí)題，備考加油！

《稅法一》

單選題

某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個(gè)人收取120萬元（上述收入均含稅），當(dāng)月外購原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2016年2月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。

A、15.13

B、24.9

C、42.79

D、20.94

【正確答案】B

【答案解析】對供熱企業(yè)向居民個(gè)人（以下稱居民）供熱而取得的采暖費(fèi)收入繼續(xù)免征增值稅。供熱就是暖氣，增值稅稅率為13%。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝70×120÷860＝9.77（萬元）

應(yīng)繳納的增值稅＝（860－120）÷（1＋13%）×13%－（70－9.77）＝24.9（萬元）。

《稅法二》

單選題

下列情形中應(yīng)征收契稅的是（ ）。

A、以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)

B、非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬

C、有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬

D、國有控股公司以部門資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅；選項(xiàng)B對非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。選項(xiàng)C、D都是免征契稅的情形。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

單選題

某公司一次性出資500萬元投資一項(xiàng)固定資產(chǎn)項(xiàng)目，建設(shè)期為1年，預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目投資每年可獲凈利50萬元，以后每年獲利保持不變，投資項(xiàng)目有效期10年，并按直線法計(jì)提折舊（不考慮凈殘值）。該投資項(xiàng)目的投資回收期為（ ）年。

A、2

B、4

C、5

D、6

【正確答案】D

【答案解析】本題考查投資回收期法知識點(diǎn)。先計(jì)算各年的折舊額＝500/10＝50（萬元），所以各年的現(xiàn)金凈流量＝50＋50＝100（萬元），投資回收期＝1＋500/100＝6（年）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

多選題

業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權(quán)是集所有權(quán)、共有權(quán)、成員權(quán)于一體的，業(yè)主可以設(shè)立業(yè)主大會(huì)，選舉業(yè)主委員會(huì)，下列事項(xiàng)須由業(yè)主共同決定的有（ ）。

A、制定和修改業(yè)主大會(huì)議事規(guī)則

B、物業(yè)服務(wù)合同條款

C、制定和修改建筑物及其附屬設(shè)施的管理規(guī)約

D、改建、重建建筑物及其附屬設(shè)施

E、選聘和解聘物業(yè)服務(wù)企業(yè)或其他管理人

【正確答案】ACDE

【答案解析】本題考核建筑物區(qū)分所有權(quán)。由業(yè)主共同決定的事項(xiàng)有：制定和修改業(yè)主大會(huì)議事規(guī)則；制定和修改建筑物及其附屬設(shè)施的管理規(guī)約；選舉業(yè)主委員會(huì)或者更換業(yè)主委員會(huì)成員；選聘和解聘物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者其他管理人；籌集和使用建筑物及其附屬設(shè)施的維修資金；改建、重建建筑物及其附屬設(shè)施；有關(guān)共有和共同管理權(quán)利的其他重大事項(xiàng)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

多選題

某服裝廠下列業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的有（ ）。

A、生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保服裝

B、工會(huì)組織給職工過節(jié)外購的食用植物油

C、財(cái)務(wù)科首次購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

D、非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)發(fā)生的汽車修理費(fèi)用

E、購入擴(kuò)建車間所用的智能化樓宇設(shè)備

【正確答案】ADE

【答案解析】選項(xiàng)B，用于集體福利的外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣；選項(xiàng)C，首次購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備價(jià)稅合計(jì)全額抵減，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。

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