2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（三十三）

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多選題

下列行為不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（?。?。

A、向個(gè)人銷售住房

B、某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

C、將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D、提供金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

E、企業(yè)銷售使用過(guò)的設(shè)備適用減按2%征收率簡(jiǎn)易辦法征收增值稅

【正確答案】ADE

【答案解析】向消費(fèi)者個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售免稅項(xiàng)目、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)等不得開(kāi)具專用發(fā)票。對(duì)國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)有特殊規(guī)定，享受免稅優(yōu)惠的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)可繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票；金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；企業(yè)銷售使用過(guò)的設(shè)備適用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，不放棄減稅的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。此題在經(jīng)典題解73頁(yè)

多選題

下列屬于收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開(kāi)具的發(fā)票有（?。?。

A、租賃服務(wù)預(yù)收款

B、銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款

C、銷售工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等的預(yù)收款

D、建筑服務(wù)預(yù)收款

E、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)

【正確答案】BDE

【答案解析】收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開(kāi)具的發(fā)票主要有：

①預(yù)付卡銷售和充值；

②銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款；

③已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補(bǔ)開(kāi)票（除特殊情況外，2018.1.1停用）；

④通行費(fèi)電子發(fā)票；

⑤建筑服務(wù)預(yù)收款；

⑥不征稅自來(lái)水；

⑦代理進(jìn)口免稅貨物貨款；

⑧代收印花稅、代收車船使用稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等。此題在應(yīng)試指南86頁(yè)

多選題

截至2018年4月，納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票有（?。?/p>

A、增值稅專用發(fā)票

B、增值稅普通發(fā)票

C、客運(yùn)發(fā)票

D、過(guò)路費(fèi)發(fā)票

E、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

【正確答案】ABE

【答案解析】納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人不限于增值稅一般納稅人，也包括小規(guī)模納稅人；使用的發(fā)票也不再限于增值稅專用發(fā)票，還包括增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷式）、印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（折疊票）和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票等。自2018年4月1日起，二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票也通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具。目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票。此題在2018年應(yīng)試指南86頁(yè)

單選題

依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除（　）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A、成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出

B、成本、費(fèi)用、損失和罰款

C、成本、費(fèi)用和損失

D、成本、費(fèi)用

【正確答案】C

【答案解析】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A，非廣告性贊助支出不得扣除；選項(xiàng)B，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的損失不得扣除。此題在應(yīng)試指南93頁(yè)

多選題

下列關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，正確的有（?。?。

A、設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)營(yíng)收入賬、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬、商品（材料）購(gòu)進(jìn)賬、庫(kù)存商品（材料）盤(pán)點(diǎn)表和利潤(rùn)表

B、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶應(yīng)按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬等

C、復(fù)式賬簿中現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式

D、簡(jiǎn)易賬可以采用訂本式，也可以不采用

E、賬簿和憑證應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生的時(shí)間順序填寫(xiě)、裝訂或者粘貼

【正確答案】ABCE

【答案解析】簡(jiǎn)易賬簿不是可以采用，而是均應(yīng)采用訂本式，所以選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。此題在應(yīng)試指南94頁(yè)

多選題

根據(jù)代理建賬建制的基本要求，以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有（　）。

A、提供加工勞務(wù)，月銷售額50000 元

B、注冊(cè)資金在35 萬(wàn)元

C、從事電動(dòng)自行車的生產(chǎn)， 月銷售額55000 元

D、從事卷煙批發(fā)， 月銷售額30000 元

E、從事小家電的零售， 月銷售額70000元

【正確答案】AB

【答案解析】具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：

（1）注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上。

（2）提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。 （3）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。此題在應(yīng)試指南91頁(yè)

多選題

稅務(wù)師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務(wù)中，以下不正確的處理有（?。?。

A、劉某在審核納稅人提供的原始憑證的基礎(chǔ)上代制會(huì)計(jì)憑證

B、為幫助企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管員明白出（入）庫(kù)單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫(kù)與入庫(kù)單

C、某個(gè)體戶采用簡(jiǎn)易賬，劉某認(rèn)為應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤(rùn)表

D、劉某將幾筆同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張記賬憑證

E、劉某按日進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作

【正確答案】BCE

【答案解析】選項(xiàng)B，稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證；選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶采用簡(jiǎn)易賬，只要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送應(yīng)稅所得表就可以了；選項(xiàng)E，稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)代為登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，應(yīng)當(dāng)由納稅單位的出納人員登記。此題在經(jīng)典題解78頁(yè)。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為：7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程？>>

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