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你總要為了夢想全力以赴一次。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從過去一周的《稅法》每日一練反饋中篩選出了錯(cuò)誤率較高的題目,趕緊行動(dòng)起來,和小編一起回顧一下這類易錯(cuò)題涉及的知識(shí)點(diǎn)吧!
【單選】
1、某個(gè)體工商戶,2020年生產(chǎn)經(jīng)營的收入是60萬元,營業(yè)成本35萬元,發(fā)生的期間費(fèi)用為:業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2萬元,員工的工資是10萬元,個(gè)體戶業(yè)主的工資是5萬元,當(dāng)年12月份購進(jìn)用于研究開發(fā)的測試儀器12萬元,其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用、稅金是6萬元。無綜合所得和專項(xiàng)附加扣除。則2020年該個(gè)體工商戶應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )元。
A、1350
B、5250
C、50
D、1025
【正確答案】A
【答案解析】個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=2×60%=1.2(萬元),扣除限額=60×5‰=0.3(萬元),按照限額0.3萬元扣除;投資者的工資不可以稅前扣除;購進(jìn)用于研究開發(fā)的測試儀器10萬元以下的,可以一次性扣除,超過10萬元的按照固定資產(chǎn)通過折舊攤銷扣除。該儀器是當(dāng)年12月份購進(jìn)的,次年1月份計(jì)提折舊在稅前扣除。
應(yīng)納稅所得額=600000(收入)-350000(營業(yè)成本)-3000(允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi))-100000(員工的工資)-60000(準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用、稅金)-5000×12(全年基本費(fèi)用)=27000(元),應(yīng)納的個(gè)人所得稅=27000×5%=1350(元)。
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