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A企業(yè)當(dāng)月取得租金收入應(yīng)預(yù)繳稅款(?。┤f(wàn)元

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧童 2020/10/23 19:56:57 字體:

注會(huì)稅法單選題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人,其機(jī)構(gòu)所在地為甲地。2019年12月A企業(yè)將其位于乙地一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,取得含稅租金收入1200萬(wàn)元,該倉(cāng)庫(kù)為A企業(yè)于2016年7月接受B企業(yè)投資入股所得。A企業(yè)當(dāng)月取得租金收入應(yīng)預(yù)繳稅款(?。┤f(wàn)元。

A、54.05 

B、33.03 

C、34.95 

D、36 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)按照3%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,計(jì)算公式為:應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+9%)×3%。 A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳增值稅=1200÷(1+9%)×3%=33.03(萬(wàn)元) 

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