2023年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（四十五）

成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎打得好就要做大量的習題。想要在2023年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。

多選題

下列關(guān)于稅收違法行為檢舉管理辦法表述正確的有（?。?/p>

A、檢舉人需實名檢舉

B、檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出由違法的納稅義務人、扣繳義務人承擔

C、檢舉人在檢舉過程中應當對其所提供檢舉材料的真實性負責，不得捏造、歪曲事實，不得誣告、陷害他人，不得損害國家、社會、集體的利益和其他公民的合法權(quán)益

D、檢舉人不愿提供個人信息或者不愿公開檢舉行為的，稅務機關(guān)應當予以尊重和保密

【答案】CD
【解析】選項A，檢舉人可以實名檢舉，也可以匿名檢舉；選項B，檢舉稅收違法行為是檢舉人的自愿行為，檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出應當由其自行承擔。

【點評】本題考查關(guān)于稅收違法行為檢舉管理辦法。

舉報中心應當在檢舉事項受理之日起15個工作日內(nèi)完成分級分類處理，特殊情況除外。查處部門應當在收到舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起3個月內(nèi)辦理完畢；案情復雜無法在期限內(nèi)辦理完畢的， 可以延期。

多選題

下列關(guān)于稅務機關(guān)行使稅務檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（?。?/p>

A、稅務機關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn) 

B、稅務機關(guān)可以詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況 

C、稅務機關(guān)調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不能復制 

D、稅務人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，無稅務檢查證和稅務檢查通知書的，納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權(quán)拒絕檢查 

單選題

（2020年）下列稅務文書中，可以采用電子形式送達的是（?。?。

A、稅務處理決定書

B、稅收保全措施決定書

C、稅務行政許可受理通知

D、稅收強制執(zhí)行決定書

【答案】C
【解析】本題考核稅務文書電子送達規(guī)定。稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書（不含簡易程序處罰）、稅收保全措施決定書、稅收強制執(zhí)行決定書、阻止出境決定書以及稅務稽查、稅務行政復議過程中使用的稅務文書等暫不適用稅務文書電子送達規(guī)定。

【點評】本題主要考查“稅務文書電子送達規(guī)定”。

1.電子送達的界定：稅務機關(guān)通過電子稅務局等特定系統(tǒng)（以下簡稱“特定系統(tǒng)”）向納稅人、扣繳義務人（以下簡稱“受送達人”）送達電子版式稅務文書；

2.經(jīng)受送達人同意，稅務機關(guān)可以采用電子送達方式送達稅務文書；電子送達與其他送達方式具有同等法律效力；

3.受送達人同意采用電子送達的，簽訂《稅務文書電子送達確認書》；

4.稅務機關(guān)采用電子送達方式送達稅務文書的，以電子版式稅務文書到達特定系統(tǒng)受送達人端的日期為送達日期，特定系統(tǒng)自動記錄送達情況；

5.稅務機關(guān)向受送達人送達電子版式稅務文書后，通過電話、短信等方式發(fā)送提醒信息。提醒服務不影響電子文書送達的效力；

6.受送達人需要紙質(zhì)稅務文書的，可以通過特定系統(tǒng)自行打印，也可以到稅務機關(guān)辦稅服務廳打??；

7.稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書（不含簡易程序處罰）、稅收保全措施決定書、稅收強制執(zhí)行決定書、阻止出境決定書以及稅務稽查、稅務行政復議過程中使用的稅務文書等暫不適用本規(guī)定。

單選題

（2020年）下列各項財產(chǎn)中，可以設定納稅抵押的是（　）。

A、土地所有權(quán) 

B、依法被查封的財產(chǎn) 

C、依法定程序確認為違章的建筑物 

D、依法有權(quán)處分的國有房屋 

多選題

下列各項中符合稅收違法行為檢舉管理辦法規(guī)定的有（?。?。

A、檢舉人可以實名檢舉，也可以匿名檢舉

B、檢舉稅收違法行為是檢舉人的自愿行為，檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出應當由其自行承擔

C、多人聯(lián)名進行實名檢舉的，一律以檢舉材料的第一署名人為第一聯(lián)系人

D、稅務機關(guān)工作人員與檢舉事項或者檢舉人、被檢舉人有直接利害關(guān)系的，應當回避

【答案】ABD
【解析】選項C，多人聯(lián)名進行實名檢舉的，應當確定第一聯(lián)系人；未確定的，以檢舉材料的第一署名人為第一聯(lián)系人。

【點評】本題考查稅收違法行為檢舉管理辦法。該內(nèi)容暫時未考查過，有考查的可能性，掌握一下總結(jié)的重點內(nèi)容。

舉報中心應當在檢舉事項受理之日起15個工作日內(nèi)完成分級分類處理，特殊情況除外。查處部門應當在收到舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起3個月內(nèi)辦理完畢；案情復雜無法在期限內(nèi)辦理完畢的，可以延期；

暫存待查的檢舉材料，若在受理之日起2年內(nèi)未收到有價值的補充材料，可以銷毀。

單選題

根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》規(guī)定，不予受理的檢舉材料，登記檢舉事項的基本信息和不予受理原因后，經(jīng)批準可以銷毀。有批準權(quán)限的是（    ）。

A、本級稽查局負責人 

B、上級稽查局負責人 

C、本級稅務機關(guān)負責人 

D、國家稅務總局稽查局負責人 

單選題

根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》規(guī)定，除特殊情況外，舉報中心應當在規(guī)定期限內(nèi)完成分級分類處理。這一規(guī)定的期限是（    ）。

A、檢舉事項受理之日起5個工作日內(nèi) 

B、檢舉事項受理之日起7個工作日內(nèi) 

C、檢舉事項受理之日起10個工作日內(nèi) 

D、檢舉事項受理之日起15個工作日內(nèi) 

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