24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

注冊會計師《稅法》每日一練:所得稅(2022.02.20)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小鄒 2022/02/20 08:57:25 字體:

業(yè)精于勤荒于嬉,為了幫助廣大學員更好的備戰(zhàn)2022年注冊會計師考試,掌握相應(yīng)知識點,正保會計網(wǎng)校在此精選了注冊會計師考試《稅法》科目的每日一練供學員參考,祝大家備考愉快,夢想成真。

多選題

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列款項不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有(?。?。

A、按境外所得稅法應(yīng)該繳納并已實際繳納的所得稅稅款  

B、按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯繳的境外所得稅稅款  

C、境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款  

D、按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款  

查看答案解析
【答案】
BCD
【解析】
可抵免境外所得稅稅額,是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括: 
(1)按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款; 
(2)按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款; 
(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款; 
(4)境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睿?nbsp;
(5)按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款; 
(6)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

【點評】本題考查不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的規(guī)定。

可抵免的境外所得稅稅額的基本條件
1)企業(yè)來源于中國境外的所得依中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定計算而繳納的稅額;
2)繳納的屬于企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額,而不拘泥于名稱;
3)限于企業(yè)應(yīng)當繳納且已實際繳納的稅額(除另有饒讓抵免或其他規(guī)定外)。

點擊進入“每日一練——免費在線測試”>>

注冊會計師:每日一練《會計》(02.20)

注冊會計師:每日一練《審計》(02.20)

注冊會計師:每日一練《經(jīng)濟法》(02.20)

注冊會計師:每日一練《財務(wù)成本管理》(02.20)

注冊會計師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》(02.20)

注冊會計師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號