注冊會計師《稅法》每日一練：納稅調整金額（2021.11.13）

來源: 正保會計網校編輯：小辣椒 2021/11/13 09:29:56　字體：大小

誰都不知道明天會發(fā)生什么，但只有行動才能決定你的未來。想要在2022年順利拿下CPA并不在于你的想象，只在于你的行動，你做了什么，注冊會計師考試的結果就會給你什么，現(xiàn)在努力還來得及，注冊會計師考試《稅法》每日一練已經準備好，加油吧！

單選題

某保險企業(yè)，2020年全部保費收入為9000萬元，退保金500萬元，發(fā)生銷售保險的傭金和手續(xù)費支出1800萬元，該企業(yè)2020年計算企業(yè)所得稅時傭金及手續(xù)費納稅調整金額為（）萬元。

A、0

B、270

C、525

D、950

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【答案】

【解析】

自2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生與其經營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。傭金及手續(xù)費扣除限額＝（9000－500）×18%＝1530（萬元），實際發(fā)生額為1800萬元，納稅調增金額＝1800－1530＝270（萬元）。

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