注冊會計師《財務(wù)成本管理》每日一練：現(xiàn)金管理（2024.01.10）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小羊 2024/01/10 09:35:59　字體：大小

無論多難，也告訴自己：再堅持一下，別讓你配不上自己的野心，別讓自己辜負了曾經(jīng)的苦難與磨練！注冊會計師考試這條路雖然艱辛，但是它定會帶給你不一樣的“運氣”！努力過后的成功喜悅往往更令人難忘，不是嗎？你要相信與你志同道合的人有很多，注冊會計師考試這條路你并不孤單，在正保會計網(wǎng)校定能找到你的良師益友。一起來學(xué)習(xí)吧

多選題

（2021年）甲公司采用隨機模式進行現(xiàn)金管理，下列說法中正確的有（）。

A、影響現(xiàn)金返回線的因素包括機會成本與轉(zhuǎn)換成本

B、當(dāng)現(xiàn)金余額在上下限之間時，不需要進行現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換

C、當(dāng)現(xiàn)金量達到控制上限時，買入有價證券，使現(xiàn)金持有量回落到控制下限

D、當(dāng)現(xiàn)金量達到控制下限時，賣出有價證券，使現(xiàn)金持有量上升到現(xiàn)金返回線

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【答案】

ABD

【解析】

采用隨機模式進行現(xiàn)金管理時，當(dāng)現(xiàn)金量達到控制上限時，買入有價證券，使現(xiàn)金持有量回落到現(xiàn)金返回線。當(dāng)現(xiàn)金量達到控制下限時，賣出有價證券，使現(xiàn)金持有量上升到現(xiàn)金返回線。當(dāng)現(xiàn)金余額在上下限之間時，不需要進行現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換。所以，選項B、D的說法正確，選項C的說法不正確。根據(jù)現(xiàn)金返回線的表達式可知，選項A的說法正確。

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