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寧夏2014年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知

來源: 寧夏注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 編輯: 2014/01/16 17:54:04 字體:

關(guān)于開展2014年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知

寧會(huì)協(xié)[2014]1號(hào)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所:

  根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》、《注冊會(huì)計(jì)師注冊辦法》(財(cái)政部令第25號(hào))、《注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》(會(huì)協(xié)[2008]9號(hào))等相關(guān)規(guī)定,以及《關(guān)于開展2014年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)[2013]112號(hào))精神,自治區(qū)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)決定2014年1月上旬至3月31日,開展2014年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查(以下簡稱“年檢”)工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

  一、年檢的時(shí)間范圍及基準(zhǔn)日

  2013年12月31日前核準(zhǔn)注冊的注冊會(huì)計(jì)師,凡在我區(qū)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所(含分所,下同)執(zhí)業(yè)的均應(yīng)參加年檢。

  年檢的時(shí)間范圍為2013年1月1日—12月31日。年檢的基準(zhǔn)日為2013年12月31日。

  二、年檢的基本內(nèi)容

 ?。ㄒ唬┦欠窬哂型耆袷滦袨槟芰?;

 ?。ǘ﹫?zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定;

 ?。ㄈ┦欠駥B氃跁?huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè);

 ?。ㄋ模┦欠裨?家及2家以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所出資;

 ?。ㄎ澹┦欠裢V箞?zhí)行注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿12個(gè)月;

  (六)是否受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒;

  (七)是否按規(guī)定參加和接受繼續(xù)教育培訓(xùn);

 ?。ò耍┦欠癜磿r(shí)足額交納會(huì)費(fèi);

 ?。ň牛┦欠駥⑵淙耸聶n案委托人事代理機(jī)構(gòu)或自治區(qū)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)保管;

  (十)是否按規(guī)定辦理變更備案及離所備案手續(xù);

  (十一)是否履行了注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程規(guī)定的義務(wù);

  (十二)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定的其他內(nèi)容。

  三、年檢應(yīng)提交的材料

  (一)注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)提交的材料

  1、注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表;

  2、注冊會(huì)計(jì)師參與主要審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表;

  3、注冊會(huì)計(jì)師基本信息變更情況表(有變更事項(xiàng)的填寫,沒有變更事項(xiàng)的不填寫);

  4、注冊會(huì)計(jì)師居民身份證復(fù)印件(身份證號(hào)碼變更的提供,未變更的不提供);

  5、人事檔案托管證明原件及復(fù)印件(人事檔案不在協(xié)會(huì)代管的需提供);

  6、執(zhí)業(yè)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所為注冊會(huì)計(jì)師繳納社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)證明(社會(huì)保險(xiǎn)收繳單位出具的證明);

  7、離退休的應(yīng)提交離退休證明原件及復(fù)印件。

 ?。ǘ?huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交的備查材料

  1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況登記表;

  2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所基本情況登記表;

  3、注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查登記匯總表;

  4、注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查未參加人員統(tǒng)計(jì)表;

  5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人基本出資情況統(tǒng)計(jì)表;

  6、會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)從業(yè)人員基本情況調(diào)查表;

  7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本信息變更登記表。

  四、年檢不予通過的情形

  (一)具有下列情形之一的注冊會(huì)計(jì)師,不予通過檢查:

  1、未按規(guī)定參加檢查的;

  2、截止檢查基準(zhǔn)日年齡已滿70周歲;

  3、不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;

  4、在2家或2家以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所出資擔(dān)任股東或合伙人,且不辦理其原執(zhí)業(yè)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的;

  5、不具備完全民事行為能力的;

  6、受刑事處罰;

  7、依法被撤銷注冊或者吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書的;

  8、自行停止執(zhí)行注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的;

  9、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會(huì)計(jì)師證書的;

  10、拒不履行會(huì)員義務(wù)的;

  11、不適合擔(dān)任注冊會(huì)計(jì)師的其他情形。

 ?。ǘ┚哂邢铝星樾沃坏淖詴?huì)計(jì)師,暫緩?fù)ㄟ^檢查:

  1、檢查期間未辦理完畢轉(zhuǎn)所手續(xù)的;

  2、檢查期間已離開執(zhí)業(yè)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的;

  3、在2家或2家以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所出資擔(dān)任股東或合伙人,未辦理完畢其原執(zhí)業(yè)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的;

  4、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

  5、所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

  6、未按規(guī)定完成繼續(xù)教育培訓(xùn)學(xué)時(shí)的;

  7、人事檔案未委托人事代理機(jī)構(gòu)或自治區(qū)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)保管的;

  8、不按規(guī)定辦理離所備案手續(xù)的;

  9、不履行會(huì)員義務(wù)的;

  10、其他不符合規(guī)定,需暫緩?fù)ㄟ^的情形。

  五、年檢的主要方法和步驟

 ?。ㄒ唬┎牧蠄?bào)送

  各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)準(zhǔn)備完整的紙質(zhì)年檢材料一份,連同未參加年檢人員的證書和印章于2014年2月20日前報(bào)送協(xié)會(huì);同時(shí),各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)登錄中國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)(網(wǎng)址為:),在網(wǎng)上填報(bào)“注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查申請”并予以確認(rèn)、提交申請。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)確保中國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價(jià)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)的一致性。

  未按規(guī)定時(shí)間報(bào)送紙質(zhì)年檢材料和完成網(wǎng)上提交工作,而影響全區(qū)注冊會(huì)計(jì)師年檢工作的,視同放棄注冊會(huì)計(jì)師任職資格,按未參加年檢的情形處理。

 ?。ǘ┎牧蠈彶?/p>

  協(xié)會(huì)收到會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)來的紙質(zhì)年檢材料和網(wǎng)上提交“注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查申請”后,進(jìn)行初步審查。年檢材料初步審查不齊全或者不符合要求的,應(yīng)明確告知送交人需要補(bǔ)正或補(bǔ)齊的全部內(nèi)容,提請申請人予以補(bǔ)正或補(bǔ)齊。

  根據(jù)年檢材料初步審查的結(jié)果,協(xié)會(huì)將組織人員到各會(huì)計(jì)師事務(wù)所抽查人力資源檔案、業(yè)務(wù)檔案、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、內(nèi)部管理制度等相關(guān)材料,對其報(bào)送的紙質(zhì)年檢材料和提交網(wǎng)上的申請進(jìn)行實(shí)質(zhì)內(nèi)容的核實(shí)。重點(diǎn)關(guān)注舉報(bào)情況、注冊會(huì)計(jì)師年齡、繼續(xù)教育、懲戒情況、異地注冊等情況,重點(diǎn)檢查注冊會(huì)計(jì)師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社會(huì)保險(xiǎn)參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。對掛名兼職的,一經(jīng)查實(shí),按規(guī)定予以處理。

  (三)公示、公告

  協(xié)會(huì)對實(shí)地審查核實(shí)過程中發(fā)現(xiàn)的問題,依照相關(guān)規(guī)定處理;需要補(bǔ)正、整改的,向注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出補(bǔ)正、整改要求,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在5日內(nèi)責(zé)成有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師以書面形式作出答復(fù),由會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核簽署意見后報(bào)送協(xié)會(huì)。3月份通過以下3種方式公示、公告年檢結(jié)果:

  1、以文件形式將要公告的年檢結(jié)果向各會(huì)計(jì)師事務(wù)所公示;公示期滿后以文件形式將檢查結(jié)果向各會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行公告;

  2、在《寧夏日報(bào)》上公告年檢通過的注冊會(huì)計(jì)師名單;

  3、在寧夏注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的網(wǎng)站上公告年檢結(jié)果。

  公示期限為10天,各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將公示張貼在其辦公場所醒目位置,告知全體從業(yè)人員;在公示期間有投訴、舉報(bào)的,協(xié)會(huì)核實(shí)后按規(guī)定處理。

  六、其他相關(guān)事項(xiàng)

  年檢不予通過的注冊會(huì)計(jì)師,不得繼續(xù)執(zhí)行注冊會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù),協(xié)會(huì)將撤銷或注銷其注冊;符合轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會(huì)員的,按《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員登記辦法》(會(huì)協(xié)[2009]51號(hào))辦理。

  年檢暫緩?fù)ㄟ^的注冊會(huì)計(jì)師,責(zé)令其整改、補(bǔ)正,整改、補(bǔ)正的期限不超過3個(gè)月;整改、補(bǔ)正期滿后,注冊會(huì)計(jì)師本人應(yīng)提出書面申請,其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽署意見并負(fù)責(zé)報(bào)送協(xié)會(huì)。經(jīng)檢查驗(yàn)收后符合規(guī)定的,年檢予以通過,再另行公告;經(jīng)檢查驗(yàn)收后仍不符合規(guī)定的,按年檢不予通過的情形處理。

  年檢暫緩?fù)ㄟ^的注冊會(huì)計(jì)師,從公告發(fā)布之日起至年檢通過之日期間,不得執(zhí)行注冊會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)。

  年檢期間暫停辦理注冊會(huì)計(jì)師的轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)會(huì)手續(xù)。

  所有附表請到寧夏注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站(www.icpanx.org.cn)下載。

  附件:

  1、注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查登記表;

  2、注冊會(huì)計(jì)師參與主要審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表;

  3、注冊會(huì)計(jì)師基本信息變更情況表;

  4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況登記表;

  5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所基本情況登記表;

  6、注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查登記匯總表;

  7、注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查未參加人員統(tǒng)計(jì)表;

  8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人基本出資情況統(tǒng)計(jì)表;

  9、會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)從業(yè)人員基本情況調(diào)查表;

  10、會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本信息變更登記表。

  寧夏注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
2014年1月9日

  附件:

  注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查文件附表(9)

  注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查文件附表(1-10)

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