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關(guān)于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
內(nèi)注冊[2016] 3號
各會計師事務(wù)所:
為加強對注冊會計師任職資格的監(jiān)督管理,促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展。 根據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)〈2015〉83號)要求,結(jié)合我區(qū)實際情況,現(xiàn)就做好2016年度注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱“年檢”)工作有關(guān)事項通知如下:
一、根據(jù)制度規(guī)定,突出年檢重點
2016年度年檢工作,我會依據(jù)年檢辦法及相關(guān)制度規(guī)定,重點檢查核實注冊會計師履行會員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點關(guān)注涉及投訴舉報會計師事務(wù)所的注冊會計師、新設(shè)立會計師事務(wù)所的合伙人(股東)、協(xié)會代管的注冊會計師的任職資格情況,尤其是專職執(zhí)業(yè)情況。重點檢查注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。
二、年檢范圍
凡2015年12月31日前批準注冊在我區(qū)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師均應(yīng)接受檢查。外省市會計師事務(wù)所在我區(qū)設(shè)立分所的,其分所注冊會計師應(yīng)接受我會的年度檢查
三、注冊會計師年檢的具體內(nèi)容為:
?。ㄒ唬┳詴嫀熢谑聞?wù)所專職執(zhí)業(yè)情況;
?。ǘ┊斈陱氖碌姆ǘI(yè)務(wù)情況;
?。ㄈ┦欠袷苓^行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況;
(四)當年接受繼續(xù)教育的情況;
?。ㄎ澹┓亲詴嫀熆刂剖聞?wù)所情況;
?。┥绫⒈G闆r;
?。ㄆ撸M繳納情況;
?。ò耍?yīng)該進行年檢的其他內(nèi)容。
四、年檢要求
?。ㄒ唬└魇聞?wù)所應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定,認真組織、落實本所的注冊會計師年檢工作,并于2016年3月1日前,將有關(guān)附件(1-7)連同本所注冊會計師的訂本式《注冊會計師證書》原件等,一并上報我會注冊部。
?。ǘ┓灿邢铝星樾沃坏淖詴嫀煟隀z不予通過,我會將收回注冊會計師證書。
1、依法被撤銷注冊,或者吊銷注冊會計師證書的;
2、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;
3、完全喪失民事行為能力的;
4、受刑事處罰的;
5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的;
6、以欺騙等不正當手段取得注冊會計師證書的;
7、其他不適合擔任注冊會計師的情形。
?。ㄈ┳詴嫀熡邢铝星樾沃坏?,注冊會計師協(xié)會暫緩通過檢查:
1、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴重的;
2、所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
4、未按時交納個人會費的
五、年檢程序和時間安排
?。ㄒ唬蕚潆A段事務(wù)所年檢須報送的材料:
1、 會計師事務(wù)所(分所)基本情況表(附件1);
2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表(附件2);
3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表(附件3);
4、出資人或合伙人基本情況表(附件4);
5、注冊會計師參加社會保險情況統(tǒng)計表(附件5);
6、撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表(附件6);
7、注冊會計師證書換證情況統(tǒng)計表(附件7);
8、由人才交流中心出具的存檔人員一覽表,達到法定退休年齡的(男已滿60周歲,女已滿55周歲)需提供退休證件復印件,未達到法定退休年齡屬于提前退休、內(nèi)部退休、企業(yè)改制(破產(chǎn))、下崗待業(yè)人員請?zhí)峁┚旨墕挝唤M織人事部門、單位組織人事部門的相關(guān)文件或證明;
9、2015年社會保險核定表及繳費基數(shù)名冊或個人繳費需提交社保證明原件;
10、注冊會計師證書原件
為便于歸檔保存,各會計師事務(wù)所報送的年檢材料,一律使用A4紙打印填寫,并按照上述順序排列,裝訂成冊
(二)上報材料階段。未設(shè)立分會地區(qū)的事務(wù)所應(yīng)于2016年3月1日前將年檢材料通過我會指定快遞中國郵政EMS上報至自治區(qū)注協(xié)注冊管理部;設(shè)立分會地區(qū)的事務(wù)所將年檢材料報當?shù)胤謺?,分會根?jù)實際情況簽署意見后,于3月1日前統(tǒng)一報自治區(qū)注協(xié)注冊管理部。
事務(wù)所逾期未上報年檢材料的應(yīng)檢人員,自治區(qū)注協(xié)將不再受理并視同年檢未通過。
(三)公布年檢結(jié)果。自治區(qū)注協(xié)將在有關(guān)報刊及網(wǎng)站上公布年檢結(jié)果,并將年檢結(jié)果抄送各地工商行政管理局。
?。ㄋ模┠隀z檢查。自治區(qū)注協(xié)將組織檢查組對部分事務(wù)所注冊會計師的年檢情況進行重點抽查核實。
六、年檢工作中,各事務(wù)所應(yīng)認真做好以下幾個方面工作;
?。ㄒ唬┩ㄟ^這次年檢工作,要求各事務(wù)所認真核實本所注冊會計師的實有人數(shù),同時在上報自治區(qū)注協(xié)的年檢材料前,請事先分別與《財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)》(即財政系統(tǒng))和《中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)》(中注協(xié)系統(tǒng))核對本所的注冊會計師人數(shù)和相關(guān)信息,在上述兩個系統(tǒng)中,注冊會計師和事務(wù)所的相關(guān)信息發(fā)生變更的,可由事務(wù)所指派專人分別在兩個系統(tǒng)中自行修改或補充。如有問題請?zhí)崆芭c自治區(qū)注協(xié)注冊部聯(lián)系。
?。ǘφ毡就ㄖ挠嘘P(guān)規(guī)定,認真做好事務(wù)所內(nèi)部自查階段的工作,如實填寫相關(guān)表格,有關(guān)要求附表備注中已明確。
?。ㄈ┳詴嫀熀褪聞?wù)所應(yīng)當對其提交檢查材料內(nèi)容的真實性負責。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況,我會將根據(jù)相關(guān)規(guī)定,給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊處理。
(四)事務(wù)所要如實上報上年度的收入、注冊會計師人數(shù)、注冊會計師培訓等情況,以便為協(xié)會在2016年度對事務(wù)所綜合評級提供參考。綜合評級文件另行下發(fā)。
?。ㄎ澹┪視凑铡蹲詴嫀熑温氋Y格檢查辦法》,重點檢查事務(wù)所上報年檢材料中的注冊會計師人事檔案托管證明、社保參保證明(參加年檢的會計師事務(wù)所需上報以上兩份證明的原件)。對掛名兼職的注冊會計師,一經(jīng)查實,嚴肅處理。
(六)未參加年檢、年檢未通過的注冊會計師,由所在事務(wù)所負責將其訂本式執(zhí)業(yè)證書,注冊會計師個人印鑒交回自治區(qū)注協(xié)。符合非執(zhí)業(yè)會員條件,由本人自愿申請轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員。
?。ㄆ撸┠隀z期間暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。
七、凡參加年檢的注冊會計師應(yīng)由所在事務(wù)所集中繳納年檢費100元/人。設(shè)立分會地區(qū)的事務(wù)所將年檢費交當?shù)胤謺?,未設(shè)立分會地區(qū)的事務(wù)所請將年檢費匯至以下帳戶。
匯款帳號:15001706655050003801
開戶行:內(nèi)蒙古建行車站西街支行
行號:105191073080
收款單位: 內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳
八、其他事項
事務(wù)所對系統(tǒng)使用方面問題,咨詢久其公司技術(shù)服務(wù)人員,聯(lián)系人:唐小龍、王朋,聯(lián)系電話:(010)88250338、88250395。
注冊部聯(lián)系人:國堂 趙怡晨
聯(lián)系電話:0471-4192395
財務(wù)部聯(lián)系人:銀力飛 0471-4192692
1、 會計師事務(wù)所(分所)基本情況表(附件1);
2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表(附件2);
3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表(附件3);
4、出資人或合伙人基本情況表(附件4);
5、注冊會計師參加社會保險情況統(tǒng)計表(附件5);
6、撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表(附件6);
7、注冊會計師證書換證情況統(tǒng)計表(附件7)。
二〇一六年一月六日
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