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注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》知識點：內(nèi)部控制的原則和實施體系

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2014/03/13 09:43:48　 字體：大小

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知識點：內(nèi)部控制的原則和實施體系（掌握）

原則：

（一）全面性原則 貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程
覆蓋企業(yè)及其所屬單位
各種業(yè)務和事項
（二）重要性原則 在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應該關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
（三）制衡性原則 內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
（四）適應性原則 內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
（五）成本效益原則 又稱為成本與效率效果原則，就是指內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

實施體系：

（一）以法制為推動

（二）以企業(yè)實施為主體

（三）以政府監(jiān)管和社會評價為保障

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