2017年注冊會計師《審計》預(yù)習(xí)知識點：應(yīng)對不利影響防范措施

日積月累的知識點積累是備考的基石，2017年注冊會計師考試備考已經(jīng)開始，以下是網(wǎng)校依據(jù)2016年注會教材，整理的注會《審計》科目知識點，用于預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)，祝大家備考愉快，夢想成真！

第二十一章 職業(yè)道德基本原則和概念框架

知識點：應(yīng)對不利影響的防范措施

（一）會計師事務(wù)所層面的防范措施

1.領(lǐng)導(dǎo)層強調(diào)遵循職業(yè)道德基本原則的重要性；

2.領(lǐng)導(dǎo)層強調(diào)鑒證業(yè)務(wù)項目組成員應(yīng)當(dāng)維護公眾利益；

3.制定有關(guān)政策和程序，實施項目質(zhì)量控制，監(jiān)督業(yè)務(wù)質(zhì)量；

4.制定有關(guān)政策和程序，識別對職業(yè)道德基本原則的不利影響，評價不利影響的嚴(yán)重程度，采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃剑?

5.制定有關(guān)政策和程序，保證遵循職業(yè)道德基本原則；

6.制定有關(guān)政策和程序，識別會計師事務(wù)所或項目組成員與客戶之間的利益或關(guān)系；

7.制定有關(guān)政策和程序，監(jiān)控對某一客戶收費的依賴程度；

8.向鑒證客戶提供非鑒證服務(wù)時，指派鑒證業(yè)務(wù)項目組以外的其他合伙人和項目組，并確保鑒證業(yè)務(wù)項目組和非鑒證業(yè)務(wù)項目組分別向各自的業(yè)務(wù)主管報告工作；

9.制定有關(guān)政策和程序，防止項目組以外的人員對業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響；

10.及時向所有合伙人和專業(yè)人員傳達會計師事務(wù)所的政策和程序及其變化情況，并就這些政策和程序進行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)；

11.指定高級管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運行；

12.向合伙人和專業(yè)人員提供鑒證客戶及其關(guān)聯(lián)實體的名單，并要求合伙人和專業(yè)人員與之保持獨立；

13.制定有關(guān)政策和程序，鼓勵員工就遵循職業(yè)道德基本原則方面的問題與領(lǐng)導(dǎo)層溝通；

14.建立懲戒機制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守。

（二）具體業(yè)務(wù)層面的防范措施

1.對已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參與該業(yè)務(wù)的注冊會計師進行復(fù)核，或在必要時提供建議；

2.對已執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)，由鑒證業(yè)務(wù)項目組以外的注冊會計師進行復(fù)核，或在必要時提供建議；

3.向客戶審計委員會、監(jiān)管機構(gòu)或注冊會計師協(xié)會咨詢；

4.與客戶治理層討論有關(guān)的職業(yè)道德問題；

5.向客戶治理層說明提供服務(wù)的性質(zhì)和收費的范圍；

6.由其他會計師事務(wù)所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務(wù)；

7.輪換鑒證業(yè)務(wù)項目組合伙人和高級員工。  

相關(guān)鏈接：2017年注會預(yù)習(xí)階段《審計》第二十一章知識點

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