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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：所得稅（06.24）
勤能補拙，備考中級會計職稱考試不能紙上談兵喲！正保會計網(wǎng)校中級會計職稱每日一練提供高質量習題，以下為《中級會計實務》練習題，備考中級會計職稱的考生們，快來一起來練習吧！
單選題
甲公司2×19年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，當年廣告費用發(fā)生了200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%，稅前利潤為400萬元，所得稅率為25%，當年罰沒支出為1萬元，當年購入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬元，假定無其他納稅調(diào)整事項，則當年的凈利潤為（ ）萬元。
A、299.75
B、300
C、301
D、289.75
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
①應稅所得＝400＋罰沒支出1＋廣告費超支50－交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益10＝441（萬元）； ②應交所得稅＝441×25%＝110.25（萬元）； ③遞延所得稅資產(chǎn)借記12.5萬元（＝50×25%）； ④遞延所得稅負債貸記2.5萬元（＝10×25%）； ⑤所得稅費用＝當期所得稅費用＋遞延所得稅費用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（萬元） ⑥凈利潤＝400－100.25＝299.75（萬元）。 【拓展】 ①當年遞延所得稅凈收益為10萬元（12.5－2.5）； ②所得稅費用＝（稅前利潤±永久性差異）×25% 
中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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