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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練:企業(yè)所得稅(04.19)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:jeikey 2020/04/19 08:55:28 字體:

備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱需要不斷給予自身正面心理暗示,相信自己可以克服難關(guān)!對(duì)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試而言,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn),日積月累,考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題,以下為《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題,備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的考生們,快來一起來練習(xí)吧!

多選題

關(guān)于企業(yè)所得稅的核算,下列說法中正確的有(?。?。

A、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核 

B、對(duì)于前期已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),如果預(yù)計(jì)未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益的,應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn) 

C、如果可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間較長,則應(yīng)該對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行折現(xiàn) 

D、非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,其確認(rèn)結(jié)果直接影響購買日的所得稅費(fèi)用 

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】
選項(xiàng)C,無論可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何,企業(yè)均不應(yīng)該對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)折現(xiàn);選項(xiàng)D,非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,其確認(rèn)結(jié)果直接影響購買日確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入利潤表的損益金額,不影響購買日的所得稅費(fèi)用。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《財(cái)務(wù)管理》(04.19)

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(04.19)

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