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2014中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》每日一練：增值稅稅額
單選題
某公司專門從事代理報關(guān)服務(wù)。2012年9月1日實行營改增，被認定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月10日，向某一般納稅人企業(yè)提供服務(wù)取得含增值稅銷售額5萬元；9月15日，向某小規(guī)模納稅人提供服務(wù)取得含增值稅銷售額1.18萬元；9月20日，購電腦3臺，支付價款1.2萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%。該公司當月應(yīng)納的增值稅稅額是（ ）。
A、0.1萬元
B、0.12萬元
C、0.15萬元
D、0.18萬元
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)營改增試點實施辦法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法征稅，銷售額中含有增值稅款的，應(yīng)換算為不含稅銷售額，計算應(yīng)納稅額，購進貨物支付的增值稅款不允許抵扣。
銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）
＝（5＋1.18）÷（1＋3%）＝6萬元）
應(yīng)納增值稅稅額＝6×3%＝0.18（萬元）
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中級會計職稱：每日一練《財務(wù)管理》（2014-05-27）
中級會計職稱：每日一練《中級會計實務(wù)》（2014-05-27）
正保會計網(wǎng)校
2014-05-27
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