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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：暫時性差異（01.19）
夢想是不會發(fā)光的，發(fā)光的是永不停歇，追逐夢想的我們。備考中級會計，刷題是必不可少的步驟。正保會計網校每天都會提供《中級會計實務》練習題，助大家做好題，決勝中級會計！
多選題
下列交易或事項中，不產生應納稅暫時性差異的有（?。?/p>
A、企業(yè)對銷售的商品計提產品質量保證費用于當期確認160萬元的預計負債
B、企業(yè)為關聯方提供債務擔保確認了預計負債2 600萬元
C、企業(yè)當期計入成本費用的職工工資總額為1 000萬元，尚未支付
D、稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認合同負債1 500萬元
查看答案解析
【答案】
ABCD 【解析】
選項A，企業(yè)因計提產品質量保證費用確認160萬元的預計負債，因此預計負債的賬面價值=160萬元，預計負債的計稅基礎=預計負債的賬面價值-未來允許稅前抵扣的金額 =160-160=0，因此預計負債的賬面價值大于計稅基礎，所以產生可抵扣暫時性差異；選項B，企業(yè)因提供債務擔保確認了預計負債2 600萬元，這里的預計負債未來期間不允許稅前扣除，因此預計負債的計稅基=2 600-0=2 600（萬元），賬面價值＝計稅基礎，不產生暫時性差異；選項C，應付職工薪酬賬面價值=1 000萬元，未來期間允許稅前抵扣的金額為0，所以應付職工薪酬的計稅基礎=1 000-0=1 000（萬元），賬面價值與計稅基礎相等，不產生暫時性差異；選項D，稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認合同負債1 500萬元，計稅基礎與賬面價值相等，不產生暫時性差異。
中級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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